实交的社保比发工资计提的社保多了2分钱，就是其他应收款-社保个人部分借方结余2分钱，如何处理？

老师您看我做的 1.计提6月份工资 借：管理费用 -工资 62507.85 贷：应付职工薪酬-工资（应发）62507.85 2.支付社保 借：管理费用-社保（单位部分） 2407.32 贷：应付职工薪酬-社保（单位部分） 2407.32 借：应付职工薪酬-社保（单位部分） 2407.32 其他应收款-社保个人部分 3782.52 贷：银行存款 6189.84 3.支付工资 借：应付职工薪酬-工资（应发） 62507.85 贷：银行存款（实发） 58725.06 其他应收款-社保个人部分 3782.52

请问，小企业会计准则，社保这样做分录对嘛？ 1. 交纳社保 借：管理费用--社保费 其他应付款（个人部分社保） 贷：银行存款 2.计提工资 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--工资 3.发工资 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款（个人部分社保） 贷：银行存款

发工资，计提社保个人承担部分这两个分录那个对?，1. 借:管理费用-职工工资 贷：现金 贷：其他应付款—社保（个人承担部分）2.借：管理费用—职工薪酬 贷：现金 贷：其他应收款—社保(个人承担部分）

如果3月工资是100（不含个人的社保部分），个人承担社保是2，单位部分1 2月末计提3月的工资 借管理工资100（不含个人社保部分） 贷应付职工工资100（不含个人社保部分） 3月缴纳社保的时候 借管理费用社保单位部分1 其他应收款个人部分2 贷银存3 支付3月工资 借应付职工工资100 贷银存100 那这个其他应收款社保个人承担部分2怎么样冲掉 实际单位也没有扣下员工个人承担的社保

发工资时：借：工资费用100，贷：应付个人部分社保10,零余额90。交社保时：个人部分社保多交了5，做账如下：借：应付个人部分社保15，贷：零余额15。年底结转费用100和收入105到累计盈余科目，累计盈余是贷方5，不平，怎么处理啊？年底了