发工资时：借：工资费用100，贷：应付个人部分社保10,零余额90。交社保时：个人部分社保多交了5，做账如下：借：应付个人部分社保15，贷：零余额15。年底结转费用100和收入105到累计盈余科目，累计盈余是贷方5，不平，怎么处理啊？年底了

A:计提工资的会计分录： 借：销售费用  100    贷：应付工资  100   B:支付工资时： 借：应付工资：100 贷：其他应收-个人社保  10     其他应收-公积金    10     应交税金-应交个税  10     银行存款           70   C:缴纳社保、个税时： 借：销售费用-企业社保  20 其他应收-个人社保  10 其他应收-公积金    10 应交税金-应交个税  10 贷：银行存款       50   请问：如果上述的会计分录正确，个人无法理解的问题是，从B的分录看来，其他应收个税、公积金等都归集总数100在应付工资上，那应付工资100，又反应在销售费用里面，那么不是说明企业的费用里面，也承担了个人负责的个税部分和社保部分吗？这部分费用不是应该不属于企业费用吗？启不是虚增了费用？？请教指点？脑回路哪里出了状况了，十分感谢！

老师，我请教下。关于员工社保个人部分的账务处理，因为公司工资没有准时发，社保又是每月交了的，交的时候个人部分借：其他应收款-社保-个人部分 贷：银行存款 。我能不能在计提工资时做成借：管理费用等 贷：应付职工薪酬。然后借：应付职工薪酬 贷：其他应收-社保-个人部分，不等到发工资的时候才做这笔分录

发工资时：借：工资费用100，贷：应付个人部分社保10,零余额90。交社保时：个人部分社保多交了5，做账如下：借：应付个人部分社保15，贷：零余额15。年底结转费用100和收入105到累计盈余科目，累计盈余是贷方5，不平，怎么处理啊？年底了

老师，借：管理费用等——员工工资(根据员工所属部门计入相关科目) 贷：应付职工薪酬—应付职工工资 应付职工薪酬——社保费(单位部分) 企业发放员工工资时，会计分录如下： 借：应付职工薪酬——应付职工工资 贷：银行存款(或库存现金) 其他应收款——社保费(个人部分) 应交税费——应交个人所得税，这个社保个人部分是不也计入到管理费用了呢

老师，计提当月工资时 借：管理费用，贷：应付职工薪酬，当月交个人部分社保费时 借：其他应收款-个人社保费，贷：银行存款。那应付职工薪酬科目余额已经包含了当月个人社保费，月底需要和其他应收款-个人社保费对冲吗？