刘老师，刚才的问题没有结束，如果借以前年度损益调整 贷，库存商品，那库存商品不是减少了吗？因为以前暂古完，月末都已经结转成本了

老师，咨询您个问题 问题描述：我发现公司在20年和21年的时候都有库存商品暂估入库现象 共300多万，当时暂估分录是： 借：库存商品 50万 贷：应付账款-暂估入库 50万 （暂估后面也没有具体的公司名字） 类似的会计分录有好几笔。 我问之前的会计，他说账上没有成本可结转了，所以才暂估的，说是老板想办法整发票。 老板从一些渠道取得部分发票后，会计分录是这样做的（比如取得10万的发票）： 借：库存商品 10万（红字） 贷：应付账款-暂估入库 10万（红字） 借：库存商品 10万（篮字） 贷：其他应收款--老板 10万（账上挂了好多老板和一些其他人的其他应收款，这些其他人的其他应收

老板从一些渠道取得部分发票后，会计分录是这样做的（比如取得10万的发票）： 借：库存商品 10万（红字） 贷：应付账款-暂估入库 10万（红字） 借：库存商品 10万（篮字） 贷：其他应收款--老板 10万（账上挂了好多老板和一些其他人的其他应收款，这些其他人的其他应收

老板从一些渠道取得部分发票后，会计分录是这样做的（比如取得10万的发票）： 借：库存商品 10万（红字） 贷：应付账款-暂估入库 10万（红字） 借：库存商品 10万（篮字） 贷：其他应收款--老板 10万（账上挂了好多老板和一些其他人的其他应收款，这些其他人的其他应收款实际上部分已还给老板个人了，但是当时没有冲账，老板说以后找发票冲）。 我的问题是：1、请问收到发票后这样处理是否可行，既冲了暂估入库又冲了其他应收款？ 2、但是在次年的5.31日前暂估入库的发票也没有到齐，当时会计做汇算清缴时也没有调增，我现在需要做2022年的汇算清缴，请问是否可以在2022年的汇算清缴中纳税调增呢？

你好；   1.   可以的； 你可以收到发票； 红冲暂估分录的 ；        可以的； 2.  没有收到发票暂时挂暂估里面哈 ； 别动  

借：库存商品 10万（红字） 贷：应付账款-暂估入库 10万（红字） 借：库存商品 10万（篮字） 贷：其他应收款--老板 10万 这个分录合理吗？

你好； 卡伊的； 你相当于走了一个老板的 往来冲抵  

是的，账上挂了好多老板的还有其他人的其他应收款，如果不走这个科目的话，就得走应付账款**公司，但是又不实际给人家付款（老板买的发票），如果挂了应付账款就更没有办法冲账了

你好； 那就可以的； 可以这样的 

但是在次年的5.31日前暂估入库的发票也没有到齐，当时会计做汇算清缴时也没有调增，我现在需要做2022年的汇算清缴，请问是否可以在2022年的汇算清缴中纳税调增呢？

你好； 没有到的； 就得先调增处理哈；  需要的  

我的意思是本来应该在去年的汇算清缴时调增的，当时没有调，现在是不是可以在2022年汇算清缴时调增？如果调增后又到发票了，怎么做账务处理，还和之前一样吗？

你好 ；    去修改21年年报哈；     怕你直接22年调增； 怕税务局异常的 

是去税务局修改调整21年的汇算清缴的表吗，21年的利润表，资产负债表还需要调吗？调增之后如果在23年再收到一些发票，怎么账务处理呢

你好；是的 ；  需要的； 年报 和年度汇算的  

调增之后如果在23年再收到一些发票，怎么账务处理呢

你好； 到时在去 申请调减即可；  申请调减    ； 

这样是不是容易被税务局查

你好；  如果大额的话； 就是很容易的 

暂估的金额好几百万呢，调也容易被查，不调也容易被查，好纠结