老师 公司22年收到税务局代开个人劳务费发票，90多万，之前公司支付了一部分，现在对方又把钱退回公司账户了，相当于这个发票不用了，账上应付账款就是发票金额，一直挂账会有风险吗？

发票是22年开的，

你好，那你2022年做了成本吗？做了成本汇算清缴之前支付不了的话，不允许抵扣所得税，什么时间支付了，什么时间再抵扣。

22年这张发票做的分录是管理费用—劳务费 贷：应付账款

技术服务劳务费 开的增值税普通发票

管理费用不就降低了你的利润，影响了所得税？

就是类似这种发票，之前会计这么做的账，记得管理费用—服务费

怎么记账是对的呢，如果这张发票不打算用了，22年度汇算清缴要调整吗

你好，你不打算用了的话，借应付账款， 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配，未分配利润 做到今年 汇算清缴纳税调增。

那是不是就是调整管理费用科目金额，补交企业所得税

调整完所得税年报，发票留着就好是吗，不用发票作废了吧

那22年的账都结账了 ，只能说23年汇算清缴再纳税调增吧老师？

是的 作废不作废都可以 看他们个人 账务处理里做到今年，然后坐2022年的汇算清缴的时候你在调增

老师 2022年汇算清缴调整，我就按22年12月利润表的数据，再自己算一下减去管理费用（代开发票的金额），上报数据吗？

调整科目的账务处理做到23年的会计期间

利润表里面包含着管理费用， 然后再汇算清缴纳税调整明细表扣除项目30万，填写账载金额调增就可以了。

填写哪张明细表老师，扣除项目在哪？

是职工薪酬纳税调整明细表吗？有账载金额

30 其他不是吗 张载金额里面

纳税调整项目明细表的第（十七）其他，账载金额是填代开发票金额吗，

对的，是的，是这么做的

账载金额旁边是税收金额，账载金额不是账上的金额吗，确定填税务代开发票金额吗

这张载金额是帐上做的 税收金额是应该抵扣所得税的

第30行“（十七）其他”：填无票支出，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途， 我这税务代开的个人普通发票，能填到这吗？