老师。以前年度未提折旧的固定资产，现在2023年3月提折旧，是怎么做账？可以不用改2022年度财务报表吗？

需要补提折旧。以前年度忘了计提折旧属于前期差错，一般通过 “以前年度损益调整” 科目进行处理，具体步骤如下：计算补提金额：按照固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限和已使用时间，用合适的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）算出应补提的折旧额。进行账务处理：补提折旧时：执行企业会计准则的企业，借：以前年度损益调整贷：累计折旧；执行小企业会计准则的企业，借：利润分配 —— 未分配利润贷：累计折旧。调整所得税费用（若涉及）：如果补提折旧影响了以前年度的应纳税所得额，需要调整相应的所得税费用。执行企业会计准则，借：应交税费 —— 应交所得税（或递延所得税资产等科目）贷：以前年度损益调整；执行小企业会计准则，不进行追溯调整所得税费用。结转 “以前年度损益调整”（仅企业会计准则适用）：上述处理后，将 “以前年度损益调整” 科目的余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”，借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整（若 “以前年度损益调整” 为贷方余额则做相反分录）。固定资产报废处理：固定资产转入清理：借：固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备（若有）贷：固定资产。处置报废取得收入（若有）：借：现金 / 银行存款等贷：固定资产清理、应交税费 —— 应交增值税（销项税额）。清理净损益结转：若为净损失，借：营业外支出 —— 非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）贷：固定资产清理；若为净收益，借：固定资产清理贷：营业外收入 —— 非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）。在税务处理上，补提的折旧在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。

2025-03-17

快账用户5995 追问 2023-03-15 11:53

如果不想更改已申报报表，该怎么做？

齐红老师解答 2023-03-15 11:54

你好；必须要改哈；影响了利润的

快账用户5995 追问 2023-03-15 11:56

那么要改多少年的财务报表，从2019年开始就没有提折旧了，而且这个资产就在2020的时候就已经折旧完毕了

齐红老师解答 2023-03-15 11:58

你好；那些年度没有折旧；就修改对应年度的年报的

快账用户5995 追问 2023-03-15 12:45

有没有办法不用更改报表，？？因为2019年、2020年、2021年那么多年，太麻烦了

齐红老师解答 2023-03-15 12:50

你好；正常是改的；因为影响了之前的年度的利润的

快账用户5995 追问 2023-03-15 12:51

太多年了，才15000、

齐红老师解答 2023-03-15 12:52

正常是这样的；我们这边都是要求每年去改哈；你看看你地方要求；看是否可以在22年去处理年报一起

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