演示账套

老师，如果采购汽车付货款当月没收到发票，借应付账款贷银行存款，是这样做分录吗？

2023-03-16 21:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-16 21:25

您好，同学！可以的，没问题

快账用户3790 追问 2023-03-16 21:31

那如果下个月收到发票了怎么做分录，借库存商品，应交税费，贷应付账款吗？

齐红老师解答 2023-03-16 21:32

您好，是这样子处理的，没问题采购汽车是为了买卖吧！

快账用户3790 追问 2023-03-16 21:34

有买卖也有租赁，如果是租赁的话，就要借固定资产，贷库存商品做这个分录是吗，

齐红老师解答 2023-03-16 21:37

您好汽车租赁取得收入的时候账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。结转成本的时候账务处理是，借：主营业务成本，贷：累计折旧。

快账用户3790 追问 2023-03-16 21:43

老师，如果2月收到租金了借银行存款，贷应收账款，3月给客户开了发票，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费这样吗？租金开票税率是几个点的？

齐红老师解答 2023-03-16 21:48

是的，同学，税点是13%哦

快账用户3790 追问 2023-03-16 21:54

那请问老师，购入汽车变成租赁物时，是否要做一笔分录借固定资产，贷库存商品？

齐红老师解答 2023-03-16 22:17

你们是汽车租赁公司吗？

快账用户3790 追问 2023-03-16 23:00

我们有汽车租赁业务，也有汽车销售业务的

齐红老师解答 2023-03-16 23:05

借：固定资产应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款

快账用户3790 追问 2023-03-16 23:09

老师，主要是我们采购汽车进来不知道哪些车会卖掉，不知道哪些车会租出去，所以，一开始如果都是借库存商品话，后面有车子是租出去的时候，再把从库存商品转到固定资产，借固定资产贷库存商品，这样做笔分录可以吗？

齐红老师解答 2023-03-17 00:53

您好，同学，很高兴回答您的问题！ ①汽车销售看是专门做汽车销售还是已经作为固定资产再出售，如果是前者，借：银行存款等，贷：应交税费-应交增值税（销项税），贷：主营业务收入等，如果是后者：一、借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。若是非正常损失还涉及增值税进项税转出，二、发生清理费用时：借：固定资产清理，贷：银行存款。三、处置的收入：借：银行存款等相关科目，贷：固定资产清理，应交税费－应交增值税（销项税额）。贷：固定资产清理。四、清理净损益： 1、如果是净收益：借：固定资产清理，贷：营业外收入， 2、如果是净损失：借：营业外支出，贷：固定资产清理。另外资产处置净损益是新增加的会计科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。资产处置损益影响营业利润。资产处置损益直接计入当期损益的利得或损失。是损益类科目，发生处置净损失的，借：“资产处置损益”，如为净收益，则贷：“资产处置损益”。 ②租赁的话，如果是经营租赁，借：银行存款等，贷：应交税费-应交增值税（销项税），贷：主营业务收入，其他业务收入等，如果融资租赁执行新租赁准则，出租方： 1、租赁期开始日：借：应收融资租赁款一租赁收款额（尚未收到的租赁收款额），应收融资租赁款—未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值），贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多也可通过固定资产核算），资产处置损益（公允价值-账面价值）（或借方），银行存款（发生的初始直接费用），应收融资租赁款—未实现融资收益，应交税费—待转销项税额， 2、分期收到租金时：借：银行存款，贷：应收融资租赁款一租赁收款额，同时确认增值税：借：应交税费—待转销项税额，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-应交增值税/应交税费—简易计税 3、分期摊销未实现融资收益时：借：应收融资租赁款—未实现融资收益，贷：其他业务收入等。