18年抵扣的进项税额在2022年进项转出交增值税及附加税，这笔分录怎么写？

18年是小规模纳税人，让他把18年取得发票在19年认证抵扣了！后来税务局让2022年进项转出交增值税了

小规模本身就不能抵扣哦，已经抵扣的进项税额转出会计分录 借：原材料（或库存商品等科目） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 结转时 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——未交增值税 缴纳对应进项税额时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

拿转出的附加税汇算清缴的时候要算成2022年的吗？

是的，可以算成2022年度的

拿转出的附加税分录这样写？借：税金及附加—城市维护建设税，贷：应交税费—应交城市维护建设税！