存货纳税风险点是什么
您好，同学，以下作为案例参考哦-- 案例一 某纳税人A，以预收货款销售方式对外卖出4000件商品，商品已发出，但A企业当期未确认收入、未开票，也没有结转库存。那么A企业存在哪些风险？ 增值税收入确认的相关规定，采取预收货款方式销售货物，货物发出的当天为增值税收入确认的时间。 企业所得税收入确认的规定，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 因此，A企业货物已发出，不管是否开具发票都应确认收入申报缴税。否则会出现逾期确认收入被税务处罚的风险。 02案例二 某纳税人B，2018年底进项税额50万元，2019年底进项税额100万元，2020年底进项税额200万元。可以看出该企业每年购进货物处于递增状态。但是，该企业销项税额却年年维持在50万元~60万左右，近三年无固定资产购进，且该企业存货无较大变化。那么，该企业又存在哪些风险？ 按常理，企业都有自己的财务规划，在非特殊情况下，存货周转天数处于一个稳定的区间数值或与收入呈相同的增减趋势。企业无特殊情况，不会花费大量的资金和时间囤积原材料、库存商品。如果企业在销项税额不变的情况下大量购进货物，占用自身宝贵的现金流，明显是异常的购进行为。 因此，B企业可能存在发出货物隐瞒销售收入或虚抵进项税额风险。
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粤公网安备 44030002003870号
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老师可以文字直接描述一下吗
您好，同学 1.丢失部分库存 属于企业的非正常损失，是需要进行进项税额转出的，如果企业不转出已抵扣的进项税，就会存在少缴税款的风险。 2.发出库存后未确认收入 已经发出货物的企业，不管是否开具发票，在法律上都存在了申报纳税的义务，如果故意拖延，企业很可能因为逾期确认收入受到税务机关的处罚。 3.隐瞒销售货物的收入 销项税基本无变化、进项税逐年递增的情况，很可能是因为企业存在隐瞒发出货物的销售收入，或者虚抵进项税额的问题。
老师，存货的跌价呢，部分损毁呢
您好，同学，存货的跌价准备啊，合理的损耗，部分损毁都是正常的情况哦
发霉变质，管理不当等
管理不当导致霉烂变质的存货可以计入营业外支出科目。但税法规定因保管不善而造成的货物霉烂变质,不允许在所得税前扣除。所以在所得税汇算清缴的时候,要做调增处理。如果不调增，那就有涉税风险了。 本身也属于仓储管理不当造成的
需要做进项税额转出吗？
是的，如果存货变质或变霉，则应该将相应的费用从进项税额中转出