老师，你好！经营所得汇算清缴1-9月盈利，4季度亏损的，但我们有一部分无票支出要调整，需要调增，所以也不用退税，我有两个自然人合伙人，按照其中一个90%份额的股东调整，他不用补税，另外一个股份补1000多，这样可以吗？

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

老师，你好！经营所得汇算清缴1-9月盈利，4季度亏损的，但我们有一部分无票支出要调整，需要调增，所以也不用退税，我有两个自然人合伙人，按照其中一个90%份额的股东调整，他不用补税，另外一个股份补1000多，这样可以吗？

老师，请教一下，2019年起代账公司帮我们做账，一直给法人申报个税，用现金冲减应付职工薪酬，实际并未发放给法人，法人在其他公司上班有工资，并每月超过5000元的扣减额度，也就是说，在我们公司给法人申报的所有金额，在汇算清缴时都要补个税。今年法人才发现这个事。要求要调整个税0申报，因为法人并不是实际的经营人，不愿意用补税的方式处理。所以我们只等更正个税的申报，现在涉及到历年的汇算。要改的年份太久了，如果一年一年的改财务报表，这个工程太大了，我想是不是按调表不调账的方式走会好点。就是继续挂着应付职工薪酬，有条件时再给法人发放工资。 帮检查一下，我按下面方式走，合不合适。这个是否可行。

老师你好。我们是小规模纳税人，2023年底进行了费用暂估，1-2月份陆续收到了发票，但有以下几个问题： 1、有一个装修的费用，没有收回发票，这个该怎么处理？直接红冲吗？ 2、有一部分费用没有暂估，但是收到发票了，金额也不小，怎么做账？ 3、以上问题都做好张后，在汇算清缴中，2023年的年度财报该怎么填？ 毕竟是2024年的凭证，2023的财报数据会因为今年的凭证而变化吗？ 这样调整会不会影响2024年第一季度的财报和税？ 还是说我先把去年的帐调好了，做完汇算清缴后再做第一季度的凭证？ 不知道我表达的够不够清楚，第一次自己做汇算清缴，有很多都不懂，请老师指点

如果宋生老师没下班。麻烦他回答一下，谢谢了。合伙企业2022年成立。有两个合伙人，一个是公司，一个是自然人。2024年10月底做了股权转让。那个自然人转成了公司。2025年1月份合伙企业分红（分给了两个公司）。假设这两个合伙人分别为A企业和B企业。第一个问题是这个A企业做2024年汇算清缴的时候，纳税调整项目明细表里有一行合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额，这一行是不是需要调增合伙企业从成立以来这三年需要调整的项目（按照出资比例）？第二个问题是变更后的B企业做所得税汇算清缴的时候这一行需要填写吗？