若公司购入一台健身器用作员工福利，入账时计入固定资产，那么所得税法11条中与经营活动无关的固定资产不得计算折旧扣除如何理解？

这个固定资产可以进入到福利费。

2023-03-23

2015年会计折旧=500000*2/5=200000 税法折旧=500000/5=100000 确认递延所得税资产=（200000-100000）*25%=25000 借递延所得税资产25000 贷所得税费用25000 2016年会计折旧=（500000-200000）*2/5=120000 税法折旧=500000/5=100000 确认递延所得税资产=（120000-100000）*25%=5000 借递延所得税资产5000 贷所得税费用5000 2017年会计折旧=（500000-200000-120000）*2/5=72000 税法折旧=500000/5=100000 转回递延所得税资产=（100000-72000）*25%=7000 借所得税费用7000 贷递延所得税资产7000 2018年会计折旧=（500000-200000-120000-72000）/2=54000 税法折旧=500000/5=100000 转回递延所得税资产=（100000-54000）*25%=11500 借所得税费用11500 贷递延所得税资产11500 2019年会计折旧=（500000-200000-120000-72000）/2=54000 税法折旧=500000/5=100000 转回递延所得税资产=（100000-54000）*25%=11500 借所得税费用11500 贷递延所得税资产11500

2022-04-25

同学您好， 1、2020年年末，会计折旧=5000/5=1000（万元），税法折旧=5000*2/5=2000（万元），固定资产账面价值=5000-1000=4000（万元），计税基础=5000-2000=3000（万元），产生应纳税暂时性差异=4000-3000=1000（万元）递延所得税负债余额=1000*25%=250（万元），借：所得税费用 250 贷：递延所得税负债 250 2、2021年年末，会计折旧=5000/5=1000（万元），税法折旧=（5000-2000）*2/5=1200（万元），固定资产账面价值=5000-1000-1000=3000（万元），计税基础=5000-2000-1200=1800（万元），产生应纳税暂时性差异=3000-1800=1200（万元），递延所得税负债余额=1200*25%=300（万元），本年递延所得税负债发生额=300-250=50（万元），借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50

2022-06-10

你好，做好发给你，请稍后

2022-06-10

同学你好 26.【单选题】下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是（）——B 27.【多选题】下列各项中，企业对固定资产会计处理表述正确的有（）。——AB 28.【多选题】下列各项中，关于企业固定资产会计处理的表述正确的有（）——B CD

2022-04-12

快账用户1894 追问 2023-03-23 10:08

折旧时是计入管理费，请问所得税法11条中与经营活动无关的固定资产不得计算折旧扣除如何理解？

齐红老师解答 2023-03-23 10:08

这个是员工用于健身的，可以计入到福利费里面。

快账用户1894 追问 2023-03-23 10:09

问题是所得税法11条中与经营活动无关的固定资产不得计算折旧扣除如何理解？

快账用户1894 追问 2023-03-23 10:10

计提折旧时借：福利费，贷：累计折旧

齐红老师解答 2023-03-23 10:10

这种给员工的话不算是和经营活动没有关系，比如说比如说老板家自己买个包这种是属于和经营活动无关。

快账用户1894 追问 2023-03-23 10:12

如果理解这种情况与经营活动有关？福利是给员工的，不是用于经营的

齐红老师解答 2023-03-23 10:13

这种放放在办公室给员工健身用的有利于员工的身体的这个这种就是和经营活动有关的，就相当于个福利呀。

快账用户1894 追问 2023-03-23 10:15

相关文件截取“单位外购的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售。非经营活动”

齐红老师解答 2023-03-23 10:17

那我举个例子，单位食堂呢给员工吃饭照你这么理解也不能扣除

快账用户1894 追问 2023-03-23 10:17

问题是折旧，不是福利

齐红老师解答 2023-03-23 10:18

这个机器不计入折旧，记入福利费

快账用户1894 追问 2023-03-23 10:22

105000的健身器材意思是不计固定资产直接入费用？

齐红老师解答 2023-03-23 10:22

我的意思是进入固定资产，但是它那个费用不计入折旧费，计入福利费。

快账用户1894 追问 2023-03-23 10:24

上面写了分录的借：福利费，贷：累计折旧，若贷方不使用累计折旧请问使用哪个会计科目？

齐红老师解答 2023-03-23 10:25

借管理费用福利费贷累计折旧

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