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老师，您好，问题如下：个独，去年3月份买的车子，因为去年是核定征收，所以没有计提折旧，今年转查账征收了，那今年应该是可以正常计提折旧的吧，我现在是想知道今年开始这个计提折旧是怎么个算法呢？车子税法折旧四年

2023-03-23 15:21
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-03-23 15:22

可以的，小轿车最低五年，如果是输汽车的话，最低四年，残值率自己设置零到5%。去年没有折旧的那一部分可以补上。

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快账用户4467 追问 2023-03-23 15:59

去年的未折旧的，今年应该不可以补去年折旧的吧，

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齐红老师 解答 2023-03-23 16:00

你好，今年的可以借以前年度损益调整， 贷累计折旧从四月份就开以开始补折旧的，你之前没有折旧应该补的，根据权责发生制，怎么不可以啊？

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可以的，小轿车最低五年，如果是输汽车的话，最低四年，残值率自己设置零到5%。去年没有折旧的那一部分可以补上。
2023-03-23
一、去年卖出设备收到部分款项时 去年设备卖出搬走，收到部分款项但未开票确认收入，此时应先将设备转入 “固定资产清理” 科目，会计分录如下： 将设备账面价值转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 （截至去年卖出时已计提的累计折旧） 固定资产减值准备（若有） 贷：固定资产 （设备的账面原值） 收到部分款项 借：银行存款 贷：预收账款 - XX 客户 二、去年卖出后至今年 7 月的折旧处理 虽然设备已卖出，但因为未完成收入确认等流程，在会计处理上，由于设备所有权相关的风险报酬未实质转移，从谨慎性原则出发，通常可以继续计提折旧，计入相应成本费用科目， 比如： 借：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） 贷：累计折旧 三、今年 8 月份开票并确认收入时 确认收入 借：预收账款 - XX 客户 （之前收到的部分款项） 应收账款 - XX 客户 （尚未收到的款项） 贷：主营业务收入 / 其他业务收入（根据公司经营业务性质确定） 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 结转固定资产清理 借：资产处置损益 （若处置产生损失） 贷：固定资产清理 或者 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 （若处置产生收益） 处理去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧（理论上需冲回） 由于设备已处置，从设备所有权转移角度，不应再计提折旧，所以需要冲回去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧，假设这期间多计提折旧金额为 X： 借：累计折旧 X 贷：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） X 四、关于 8 月份折旧 8 月份开始，设备所有权已实质转移，不应再对已卖出的设备计提折旧，只对企业仍持有且符合折旧条件的固定资产正常计提折旧即可。
2025-09-10
你好，做固定资产的那个企业，红冲之前的折旧需要红冲汇算清缴，纳税调增，然后另外一个企业补上这个固定资产，然后补折旧，汇算期交，可以抵扣所得税。
2023-03-13
可以的 没有不好的地方。
2025-04-25
您好，1是的，做固定资产清理，2可以，按13%增值税销项税，3影响，增加应纳税所得额。4这个是税会差异，冲回上期计提递延所得税负债
2022-10-04
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