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老师生产企业免抵额什么意思并需要缴纳什么税年抵额怎么申报

2023-03-24 15:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-24 16:07

您好！很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2023-03-24 16:12

您好，1.免抵税额就是出口应退税额抵内销税额的部分，这部分是不退税的。计算公式为:免抵税额=免抵退税额-应退税额。其中，免抵退税额=出口货物离岸价格×出口货物的退税率。当期免抵税额，是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是\\"免抵退税\\"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额，计算公式为:当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额;当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。 2.免抵税额需要交纳城建税和教育费附加，这里的免抵退税额，不是真正的不让企业缴纳了，而是让退税与应纳税额抵消了。所以，对于企业来说，这部分抵消的增值税同样需要计算缴纳城建税、教育费附加。毕竟，企业城建税、教育费附加的计税依据并没有变化。 3.免抵额是不用单独申报的。“兔抵税额\\"的会计科目是\\"应交税费--应交增值税（出口抵减内销应纳税额)”，顾名思义就是出口应退税额抵顶了内销应纳税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。

齐红老师解答 2023-03-24 16:14

您好，三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额. 出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税. \\"抵\\"税,是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款. \\"退\\"税,是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额50%及以上的,在一个季度内,因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时,经主管出口退税业务的税务机关批准,对未抵顶完的税额部分予以退税. 计算方法:计税依据 \\"免、抵、退\\"税办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算\\"免、抵、退\\"税额. 货物出口,实现销售收入时: 借:应收账款贷: 主营业务收入 - 外销免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税次月收到退税款时: 借:银行存款贷:其他应收款 - 出口退税我有事临时走开1小时，有留言我回到电脑上第1时间回复，谢谢您的理解和宽容