22年出售固定资产误记为收入，23年做22年企业所得税汇算清缴怎么做？主报表要不要减少收入？23年需要做记账凭证调账吗？ 23年3月查出22年8月出售固定资产误记为: 借:应收账款 货:应交税费-应交增值税（销项） 主营业务收入

您好，23年需要调账的，把22年8月出售固定资产误记为: 借:应收账款 货:应交税费-应交增值税（销项） 主营业务收入原样红冲，借：其他应收款 累计折旧 贷：固定资产 应交税费-应交增值税（销项） 以前年度损益调整（22年本应计营业外收入-处置固定资产损益） 2.主报表要改的，主营业务收入和营业外收入都要改。 3.企业所得税汇算清缴按调账过后也就是正常的申报，固定资产少了，主营收入少了，营业外收入多了

23年还能做红冲吗？那不是减少了23年的收入？跨年不是以前年度损益调整吗？

还要冲减相应成本（库存高品）吗？

您好，不好意思，我把这个营业外收入记得改为 以前年度损益调整，忘记那个红冲的主营业务收入要改为 以前年度损益调整了。如果22年对应结转了成本和库存商品也要冲回，成本科目改为 以前年度损益调整哈。不好意思，刚才粗心了

老师上面的分录我不太明白，请老师看下我的调账分录是否正确？ 1、借:应收账款（红字） 货:以前损益调整（红字） 应交税费-增值税销项税（红字） 2、借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 3、借:应收账款 以前年度损益调整（亏损为营业外支出） 贷:固定资产清理 应交税费-应交增值税销项 备注:应交增值税这一部分是否不需调整？第1和第3个凭证应交税费是否可省略？

您好，您这个写得很清楚了，销项税是一样的，省略也行

我消化了一下，老师的分录应该是把我的第2和3分录合并了。老师，请问汇算清缴主表改了，那还需要去税务局更正申报22年第三和四季度财务报表吗？

您好，不用改三四季度报表了，税务最终看汇算清缴，因为年度总有调整项

以前的资产负债表和利润表都错了。不过去税务局更正报表很麻烦呀，可以只更正汇算清缴报表吗？

您好，可以的，我们修改以前年度的数据，税务局都只要求拿 汇算清缴报表去，不放心的话，问下您们的税务局，我们江苏可以的

好的，谢谢老师