老师，去年我暂估成本入账，借:主营业务成本，贷:应付账款 暂估，今年我收到发票了，怎么做账呢？

第一个应付账款是不是得写暂估

是的，同学，把暂估冲掉

那如果发票不够呢？

您好，同学，已经把暂估冲了，其余的正常做账就可以哦，有多少发票入多少账

那不是跨年了吗？

跨年没事的，只要在5.31前收到发票，都可以进行汇算清缴的

不是我的意思是今年我暂估的，没交企业所得税，等到汇算清缴的时候我发票来的少，我调增了。那我影响今年的不？就刚才我做账的，实际收到发票你说让我正常做账，那不就是入成本了吗？

您好，同学，是您今年暂估的？不是去年暂估，今年收到发票的啊？就是要入成本的啊 借：主营业务成本 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款

是去年暂估，今年收到发票，但是收到发票比暂估的数少，怎么做账？

您好，同学，第一步是冲掉去年的暂估，就是去年暂估的成本已经不存在了

嗯，然后呢？

现在已经收到发票，正式做账计入 借：主营业务成本 贷：应付账款

就是删掉之前暂估的，不要考虑他了，现在重新做账了

那我的成本又记到今年了？

您好，同学，之前本身就是暂估的数字哦，没有收到发票呢

那汇算清缴我怎么做？

与之前估计的相差多少发票就调整多少

老师，你看是这样不？收到发票先冲销以前暂估，然后计:主营业务成本，应付账款，那这个成本我不入到今年了吗？