一般纳税人享受加急递减政策，计提加急递减金额如何做会计分录，

你好；借应交税费-未交增值税贷其他收益或者营业外收入

2023-03-28

可以的，可以享受加计抵减的

2020-09-22

同学，你好借：应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额贷：其他收益/递延收益

2024-04-02

您好，一般应用举例某企业属于加计抵减行业,2019年5月不含税销售额为200万元,购买办公楼不含税金额为100万元(资产相关),购买物业服务不含税10万元,则考虑加计抵减,不动产一次抵扣,应缴纳增值税12-9.6×1.1=1.44万元,其会计处理为: 取得收入: 借:银行存款 212 贷:主营业务收入 200 应交税费-应交增值税(销项税额) 12 取得进项: 借:固定资产-办公楼 100 应交税费-应交增值税(进项税额) 9 贷:银行存款 109 借:管理费用 10 应交税费-应交增值税(进项税额) 0.6 贷:银行存款 10.6 加计抵减: 借:应交税费-应交增值税(减免税款) 0.96 贷:其他收益 0.06 固定资产-办公楼 0.9 同时,企业如难以区分则整体计入其他收益. 月末结转: 借:应交税费-应交增值税(转出未交) 1.44 贷:应交税费-应交增值税(未交) 1.44 次月缴纳: 借:应交税费-应交增值税(未交) 1.44 贷:银行存款 1.44

2023-11-13

您好，生产生活性的纳税人可以享受加计递减根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明规定，《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。适用加计抵减政策的纳税人，按以下公式填写。本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。适用加计抵减政策的纳税人是指，按照规定计提加计抵减额，并可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的纳税人（下同）。“实际抵减额”是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额，分别对应《附列资料（四）》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。

2020-11-11