老师，我是施工企业，有个项目一般计税，现在该项目审计下来的收入18万，这个18万总包又以工资代付形式发放掉了，后续也没有别的收入了。现在我是不是要以这份18万的工资单作为该项目的成本？还有这项目虽然是一般计税包工包料，但合同上注明人工比例95%，从实质上来看相当于清包工，我签订这种合同，还能再和劳务公司签订专业分包合同不？

我给对方开具的是9%工程款发票，因为合同是写着消防专业分包合同

对方在和你签订合同的时候有写不允许分包吗？如果没有规定的话可以。

有写不允许分包，但我签订的是消防专业分包合同，按别的包工包料合同我是直接再签订劳务分包的，但这个合同感觉有点特殊，因为合同上注明了95%人工。我是不是当初开具发票的时候就开错了，应该从合同本质上开具劳务款发票？

那就是不允许分包的，只能你们自己做。

老师意思是要看合同本质？那现在我收入18万，总包给我代付掉的工资也是18万，我的成本如何处理？

对的，是的，那就发工资申报个税就是了。不可能没有利润吧？

利润肯定有的，但是总包一定要以工资代付形式，那就变成我的成本和利润一致了，相当于我提供给总包的工资单有虚增

那你们有收回这个钱吗？如果有收回来的话，你再红冲你的成本不就行了。

老师意思收回这个钱是问工人收回是吗？没有，老板把他自己也写上去了，相当于利润他直接拿走了

你好，那就是挂着其他应收款老板。

如果你没有利润，收入和成本相等，这种才有风险。

老师意思是为了防止成本和收入对等风险，把打入老板的那部分作为利润挂应收款，然后其余工人工资作为成本申报个税？

对的，是的，是这个意思，是这么做的。

谢谢老师，终于有点思路了