老师好，去年6月对方公司开具的发票，我们预付了账款，结果业务员疏忽一直没把票给财务，也没说票据已经开了，导致我这笔费用没有入账到去年，能不能把这个做到今年的费用里，金额 40万，我公司去年才成立，一直没有收入，利润额—400多万，也就是亏损

那是不是我在今年的账里调一笔这个账就行了，借未分配利润，贷预付账款

你好 还在调整上年的所得税    

我去年的汇算清缴还没做呢，而且不加这40万费用也是亏损，等于我少做了40万费用成本，多算了40万利润

你好 是的 只是亏损的金额有变化  

所以我不能直接就当成今年的费用吗，本身合同的期限是从去年5月到今年4月

那就从去年五月份到12月份，属于去年的，然后一月份到四月份属于今年的，你可以分开两段时间。

是这样的，我知道该怎么分摊，但是现在的问题是我找了审计做年审，然后基本都快做完了，报告都快做好了，我的报表也都签字盖章了，这样子我非得调去年的账吗，一调报表数据会有变化，但是不变的是还是亏损，只是亏损更多，跟我全部做到今年其实没有什么分别

审计完了就以审计结果为准就行了，按照审计结果调整。

审计结果就是我之前的报表，因为我们本来要发往来询证函的时候才发现人家早就开票了 只是业务员一直没给财务，所以没入账

正确的处理调整。最后决定还是您自己做决定。调整就是就按上面的方法调整。

如果我做到今年的费用里，风险大吗

有一定的风险，因为它不属于全今年的费用，只有一部分是今年的。

这就看运气呗，如果不查没事，要查就不行。

但是我等于是少算了去年的费用，吃亏的该是我呀，我感觉算到今年不是也挺合理的呀

。其实这个汇算清缴是调整税会差异，因为你要是记到今年，那就属于有税会差异了嘛。 再有一种就是会计不得按准则做帐吗？发生就要入账。这个不是说考虑谁吃亏的问题。

对，发生就该入账肯定是合理的，但是现在情况已经成这样了，业务人员不操心一直没把票给财务，还差点连票都弄丢了，也不告诉财务对方开票了，财务还是审计发询证函才发现，等于我才拿到票，但是现在让我去调整去年的报表，那我整个审计的资料都得调整，本来都要出审计报告了