演示账套

请计算可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，递延所得税负债的期末余额和净利润

2023-03-31 08:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-31 08:15

同学你好，正在为你解答，请稍等

齐红老师解答 2023-03-31 08:27

本期应纳税所得额=120+10+2+5+10=147万元，本期应交所得税=147*25%=36.75万元，非公益性捐赠支出以及各项滞纳金和罚款不得税前扣除，发生可抵扣暂时性差异12万元，递延所得税资产期末余额=（5+10）*25%=3.75万元，所得税费用=36.75-3.75=33万元

快账用户2294 追问 2023-03-31 09:04

请问这个题有递延所得税负债吗

快账用户2294 追问 2023-03-31 09:04

有的话要怎么判断呢

齐红老师解答 2023-03-31 09:09

题目中给出期初递延所得税负债余额为0，本期也未发生应纳税暂时性差异，所以期末递延所得税负债仍为0 。判断方法：如果资产账面价值大于资产计税基础，或负债账面小于负债计税基础，形成应纳税暂时性差异，应当确认相关递延所得税负债

快账用户2294 追问 2023-03-31 09:15

那么也没有应纳税暂时性差异吗，因为非公益性捐赠支出和各种滞留金和罚款不能税前扣除

齐红老师解答 2023-03-31 09:22

非公益性捐赠支出和各种滞留金和罚款不能税前扣除，属于永久性差异，不是暂时性差异，所以不会确认递延的

同学你好，正在为你解答，请稍等

2023-03-31

您好，是的，可以这么理解的

2020-09-04

同学你好稍等等老师看下解答

2023-03-31

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