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老师,我们是物流仓储企业,现在政府要求我们要每月计提安全基金,我们应该怎么设科目?会计分录怎么做?

2023-03-31 15:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-03-31 15:03

你好  按照财政部2009年6月发布的《企业会计准则解释第3号》的规定,高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损益,同时记入专项储备科目.提取安全生产费时,借记生产成本、制造费用等科目,贷记专项储备科目. 企业使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备,即借记专项储备科目,贷记银行存款科目. 企业使用提取的安全生产费形成固定资产的,应当通过在建工程科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,即借记专项储备科目,贷记累计折旧科目.该固定资产在以后期间不再计提折旧.

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快账用户9642 追问 2023-03-31 15:07

那这个专项储备科目应设在哪个地方?负债类的一级科目吗

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齐红老师 解答 2023-03-31 15:12

负债类一级科目。是这个的。

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快账用户9642 追问 2023-03-31 15:14

这笔费用在汇算清缴时要调增吗

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齐红老师 解答 2023-03-31 15:17

只是提取了,没有用掉的,需要纳税调整。

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你好  按照财政部2009年6月发布的《企业会计准则解释第3号》的规定,高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损益,同时记入专项储备科目.提取安全生产费时,借记生产成本、制造费用等科目,贷记专项储备科目. 企业使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备,即借记专项储备科目,贷记银行存款科目. 企业使用提取的安全生产费形成固定资产的,应当通过在建工程科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,即借记专项储备科目,贷记累计折旧科目.该固定资产在以后期间不再计提折旧.
2023-03-31
同学你好 借:生产成本、管理费用等 贷:专项储备
2020-10-30
计提安全生产费用的分录为:借记生产成本和贷记专项储备。
2023-10-17
同学你好,因为这个专项储备是规定要设置到所有者权益下面的。
2022-11-27
你好;  你先计提 ;发生了冲掉即可 ;   没有使用完的话;先挂着   
2023-03-16
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