甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2019年及以前适用的所得税税率为25%。根据2019年颁布的税收优惠政策规定，该公司自2020年1月1日起适用的所得税税率变更为20%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2019年利润总额为400万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：(1)取得国债利息收入30万元；(2)因违反税收政策支付罚款20万元；(3)交易性金融资产公允价值变动收益20万元；(4)本期提取存货跌价准备105万元；(5)本期计提预计产品质量保证费用25万元；(6)2018年末甲公司持有的A公司股票(确认为其他权益工具投资)的公允价值为2400万元，该项投资系2018年取得，取得成本为2000万元；2019年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；(7)采用公允价值模式计量的投资性房地产成本为1800万元，2019年年末其公允价值跌至1600万元；(8)应付职工薪酬的科目余额为100万元(本期计提)，按照税法规定允许税前扣除的为80万元。假定除上述所述事项外，无其他差异。上述事项

1.甲公司适用的所得税税率为25%。该公司2×20年的利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下平,(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生质性损失前不允许税前扣除(2)年初以40005元购买国债,作为债权投资,该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元。税法规定,国债利息收入免征所得税。(3)甲公司年初购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2000万元。年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益，

1、A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。该公司2x18年末部分资产和负债项目的情况如下: (1)2x18年4月1日，购入3年期国库券，国库券利息为50万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。(永久性差异) (2)2x18年，A公司内部研发无形资产费用化100万，资本化金额为200万元，但截至期末尚未形成无形资产，税法规定，内部研发费用加计75%扣除。 (3)218年，A公司将其所持有的交易性金融资产以其公允价值120万元计价，该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。 (4)A公司编制的2x18年年末资产负债表中，“其他应付款”项目金额为100万元，该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定，各项税收的滞纳金不得税前扣除。 (5)A公司对一投资性房地产采用公允价值模式计量，期末公允价值上升20万元，一年前购进成本为680万元，假设税法规定要采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，且税法不认可公允价值变动。(纳税调整考虑公允价值变动与折旧两方面因素) (6)2x18年，A公司将其所持有的其他权益工具投资以其公允价值150万元计价，该其他权益工具投资的成本为130万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。 (7)假定A公司2x18年度实现会计利润1800万元，以前年度不存在未弥补的亏损:除上述事项外， A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项，递延所得税负债与递延所得税资产期初都为0。 <1>、请根据题中信息分析A公司1-6事项，是否构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税哲时性差异还是可抵扣暂时性差异。 <2>、计算A公司2x18年所得税费用并编制相关会计分录。

4、甲公司2020年度利润总额为800万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产的期初余额为20万元，递延所得税负债的期初余额为55万元。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:(1)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(2)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(3)当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2019年12月31日的公允价值为800万元，确认公允价值变动收益300万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款100万元。(5)期末存货的成本为1150万元，可变现净值为950万元，A公司对该存货计提了200万元的存货跌价准备。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。(1)根据事项(2)、(3)、(5)分别计算资产的

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市 公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盛利， 各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延 所得税负债没有期初余额。2020年利润总额为800万元，该 公司当年会计与税法之问的差异包括以下事项： (1） 取得国债利息收入80万元； (2） 因违反税收政策支付的罚款40万元； (3） 交易性金融资产公允价值变动收益40万元； (4） 本期提取存货跌价准备210万元； (5） 预计产品质量保证费用50万元。 写出会计分录

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计各年能够获得足够的应纳税所得额。2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入80万元；②因违反税收政策支付的罚款40万元，尚未支付：③交易性金融资产公允价值变动收益40万元：④本期提取存货跌价准备210万元；⑤预计产品质量保证费用50万元，税法规定可以在实际发生时全部扣除。甲公司2021年度递延得税资产、递延所得税负债不存在期初余额。甲公司2021年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：交易性金融资产账价值为300万元，存货的账面价值为1590万元，换计负债的账面价值为50力兀。要求：计算甲公司2021年的计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异过纳税所得额、本期应交所得税、应确认的递延所得税资产、递延所得税仇侦、费用以及税后净利润