某企业当年利润总额为800万元。各项捐赠合计105万元已列入(1）通过"希望工"营业外支出"，无其他纳税调整项目。捐赠项目具体为：程基金会"向农村寄宿制学校建设工程的捐赠现金50万元；(2）直接向一希望小学捐赠现金5万元；(3）通过中国经济改革研究基金会向一公益性图书馆捐赠图书30万元；(4）通过国家机关向民政部紧急救援促进中心捐赠实物折合人民币20万元。要求：确定本年应纳税所得额。

2018年度的经营情况如下(1)取得手机销售收入8000万元提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资取得投资款200万元。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元其中向金融企业借款250万元期限6个月年利率为6%向非金融企业丙公司借款50万元期限6个月年利率10%利息均已支付。(5)参加财产保险按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。(9通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。(10)全年利润总额750万元。已知公益性捐赠支出在年度利求该企业应纳企业所得税额

某居民企业为增值税一股计税方法纳税人，2021年的会计利润为300万元。2022年初经注册会计师审计发现有以下问题：(1)2021年10月，接受捐赠原材料一批，价值20万，增值税2.6万元，未在账务体现；(2)"财务费用"账户列示两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息35万元。(3）营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。要求：(1）编制该受赠业务的会计分录，并说明对增值税、企业所得税及会计利润产生的影响；(2）计算财务费用的纳税调整额；[3）计算公益性捐赠的纳税调整额。

某居民企业为增值税一股计税方法纳税人，2021年的会计利润为300万元。2022年初经注册会计师审计发现有以下问题：(1)2021年10月，接受捐赠原材料一批，价值20万，增值税2.6万元，未在账务体现；(2)"财务费用"账户列示两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息35万元。(3）营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。要求：(1）编制该受赠业务的会计分录，并说明对增值税、企业所得税及会计利润产生的影响；(2）计算财务费用的纳税调整额；[3）计算公益性捐赠的纳税调整额。是小微企业

某企业当年利润总额为800万元。各项捐赠合计105万元已列入(1）通过"希望工"营业外支出"，无其他纳税调整项目。捐赠项目具体为：程基金会"向农村寄宿制学校建设工程的捐赠现金50万元；(2）直接向一希望小学捐赠现金5万元；(3）通过中国经济改革研究基金会向一公益性图书馆捐赠图书30万元；(4）通过国家机关向民政部紧急救援促进中心捐赠实物折合人民币20万元。要求：确定本年应纳税所得额。

某企业当年利润总额为800万元。各项捐赠合计105万元已列入(1）通过"希望工"营业外支出"，无其他纳税调整项目。捐赠项目具体为：程基金会"向农村寄宿制学校建设工程的捐赠现金50万元；(2）直接向一希望小学捐赠现金5万元；(3）通过中国经济改革研究基金会向一公益性图书馆捐赠图书30万元；(4）通过国家机关向民政部紧急救援促进中心捐赠实物折合人民币20万元。要求：确定本年应纳税所得额。