你好 请问 我22年第四季度的收入（第四季度企业所得税已做收入）但是当时没开票 我23年第一季度才开票 我23年第一季度改怎么申报这个增值税

是的是免税的 小规模 

就是开票时间不在真实收入的时间

做的真实收入是第四季度 开票时间在今年第一季度

你好，那就是免税销售额加上今年的正数销售额合计申报。

你的意思是今年的增值税申报就是免税销售额（也是今年开的去年的销售额）加上今年的实际收入（今年开的票）

然后企业所得税就是今年的实际销售额是吗？

对的，是的，是这么做的

然后都是按照百分之1申报增值税是吧？

对的，是的，如果不需要交税的话，应该是税额按照3%。

虽然是去年的收入但是今年才开票 是不是只要是今年开的票都要交增值税？

因为已经超过30万

对的，是的，是这么做的。

你不是还有一个附属销售额吗？负数销售额算进去了吗？

负数销售额？指的是？

你好，第四季度不是已经申报了无票收入吗？这个无票收入你不得红冲。

你的意思一季度企业所得税申报的时候 先红冲4季度的无票收入 重新做一季度的有票收入？

对的，是的，是这个意思的。

哦 好的 反正增值税就是按照1%正常申报即可 对了 企业所得税那个可以不红冲吗？企业所得税不动

是的，是这个意思的。

老师我还有个问题 就是22年第四季度没计提企业所得税 23年1季度做账时才补提企业所得税 那么我在做22年年报的时候 我是按照22年第四季度的报表来 还是要把这补提的算进去呢

好，按照你申报的就可以的，这个补上的不用管。

哦 也就是按照第四季度申报的那个数据来申报22年年报就可以是吧？