老师：我们一季度有开几张免税的发票，因为季初税局还没定是几个点，所以开的是免税的发票，现在做账电子税务局统计是把免税的票面金额比如1万拿来乘0.01的，就造成我凭证不平衡，比如一共5张发票，2张1万免税，3张1万不含税金额就是29702.97，税局合计的不含税金额就是49702.97元，在49702.97*0.01=497.03税额，可是我做凭证，借银行5万，（实际收款），贷应交497.03，收入49702.97，这样就有差额200元了，这个我要怎么做呢

老师你看哈，第一列是我开票的总金额，第二列是税局算的不含税金额，前几行是免税开票的，所以是整数，第三列是税额，不含税金额跟税额加起来是889335.91元，就比我开票总额889218多117.91元了，就是前4行免税发票的税额差，所以我不知道凭证怎么做了

现在还能反结账修改吗？就是在之前里面修改。

怎么改？发票作废？已经隔月了，就是117.91元我要放什么分录呢

账务处理你加税分开就可以的，借银行存款 贷主营业务收入应交税费。就是自己换算一下你发票上面的金额，这个是含税的。

价税分开是什么意思，没理解，我银行收款就是889218元呀，改不了，不然银行余额对不上。老师你就把我的这个分录连金额写出来吧，这样我可能好理解点

借银行889218， 贷主营业务收入889218/1.01 应交税费，应交增值税，这个就是价税分开的意思。

这样算的话我要交的税有不对的，不含税就是880413.86，税额8804.13，可是税局要我交的是8805.3，有差额了

上面4张发票不能/1.01，要全额算税

那你的意思就是开了免税的发票，你直接销售额填写的免税的发票上面的不含税金额是吗？如果是的话，借银行存款代主营业务收入，你只拿到税款多交的那一部分，借营业外支出贷应交税费。

差额做到营业外支出是吧？

是的，是的，是这么做的。

好的，谢谢老师