这个月收到电子退库怎么做账呀

您好，个税手续费退回，若不支付给申报人员: 借:银行存款贷:其他收益应交税金-应交增值税-销项税个税手续费退回，若支付给申报人员，收到时: 借:银行存款贷:其他应付款应交税金-应交增值税-销项税支付给申报人员时: 借:其他应付款贷:银行存款一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。二、根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。根据《财政部　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税 (五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。” 个税手续费返还要缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定：经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，因此，要缴纳增值税。

2024-02-29

快账用户2372 追问 2023-04-06 11:05

上面也没写清楚是什么钱，但是附言写了纳税人名称以及税号，付款人是国家金库，感觉应该是退税，但是不知道是不是

齐红老师解答 2023-04-06 11:08

你好，一般是退的社保或者是税款。你可以先这样记，然后找到原因不对的，也可以更正。借银行存款贷营业外收入。

快账用户2372 追问 2023-04-06 11:10

如果找到原因是退税的话贷方是记所得税费用吗

齐红老师解答 2023-04-06 11:21

退的是多交的所得税是吧？汇算清缴退回来的，是吗？。

快账用户2372 追问 2023-04-06 11:22

不是，我还没搞清楚原因，但是想咨询一下不同的情况分录应该怎么做比较好

齐红老师解答 2023-04-06 11:28

先说一下具体业务，然后我根据你的业务给你写份。

比如是多交的所得税退回来了。就是借银行存款贷应交税费。

快账用户2372 追问 2023-04-06 11:28

如果是社保退费呢

齐红老师解答 2023-04-06 11:30

多交的社保。做交时相反的分录。要是减免的返还，就是借银行存款贷营业外收入。

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