上个月进项税额有留抵税额，这个用上个月的留抵税额抵扣这个月进项税额，分录这样做有问题吗

那我这个月销项税额抵扣留抵税额如何做

你原先这样做就是错的，把它改回来

怎么改呢？这是之前财务做的

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 不是说不用做分录吗

这是期末交增值税计提的分录

那例如这个月进项是50万，销项税额是35万，那么如何做分录

销项小于进项，不交税，也就不用计提刚才那个分录，什么都不用做

就让留抵税额放在进项税额里面吗？那么为什么增值税里有个明细科目叫留抵税额，留抵税额不是需要用这个科目吗？

你好，留底税额期末不需要处理的

那为什么有这个明细科目出来，是用在什么时候呢？

兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。 开始试点当月月初，企业应按不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的 只有这一个情况才可以用吗？平时一般企业不用这个科目吗？

学员，你就按老师刚才说的，进项大于销项，月末不用作处理的

我想知道原因啊