公司送给客户的高档礼品，金额1万元，应该怎么入账呢？需要代扣个税吗？

四、计算题1.思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年5月发生以下业务：(1)发出自产高档香水500瓶换取生产资料，取得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高含税价为565元/瓶，平均含税价为500元/瓶。(2)向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票,注明不含税价款15万元；另收取包装物租金2万元。(3)将公司一批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户,该批化妆品成本为60万元，无同类可比的市场价格。(4)委托美涛化妆品公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为160万元，支付美涛公司不含税加工费10万元，取得增值税专用发票；当月收回该批加工的化妆品，美涛公司没有同类消费品销售价格。(5)将委托加工的高档化妆品40%销售给某商场，取得不含税销售收入100万元；将另40%

甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务,2022年6月有关经营情况如下:(1)销售给乙公司自产高档美容类化妆品,取得不含增值税销售额3000000元,款未收。(2)将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户,当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品,收取加工费开具增值税专用发票,注明金额250000元,税额32500元,丙公司提供材料成本600000元;甲公司无同类化妆品销售价格。(4)进口一批成套化妆品,海关审定关税完税价格935000元,取得海关进口增值税专用缴款书。已知:销售高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%,关税税率为5%。取13%,消费税税率为15%,关税税率为5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1甲公司当月业务中,下列说法正确的是A.销售自产高档美容类化妆品应缴纳消费税和增值税B.将自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户应缴纳消费税和增值税□C.受托加工高档化妆品应代收代缴消费税D.进口高档化妆品在

那是这个代扣就是赠送客户礼品的个税，应纳税所得额为什么要除以1-20%呢？这个不是应该按偶然所得直接用所得乘以20%的税率吗？

公司送给客户的高档礼品，金额1万元，应该怎么入账呢？需要代扣个税吗？

3.某化妆品厂2022年1月发生下列经济业务：(1)销售一批高档化妆品，适用的消费税税率为15/%，开出增值税专用发票，收取价款200万元、增值税税额26万元，款项已存人银行。(2)没收逾期未退的高档化妆品包装物押金22600元。(3)将自产的高档护肤类化妆品一批以福利形式发给职工，按照同类产品不含税价计算，价款为80000元，成本价为50000元。(4)受托加工高档化妆品一批，委托方提供原材料2：5万元，本企业收取加工费9万元，本企业无同类化妆品销售价格。(5)将化妆品、护肤品装入盒内作为礼品送给关系户，成本价为18000元，不含税价格为30000元。要求：请计算该化妆品厂本月应纳消费税税额(含代1收代缴消费税，以万元为单位)