去年开了800多万发票，主营业务成本暂估了300万，剩余的交了所得税。现在做汇算清缴，暂估收到的发票都是费用类发票，需要计入管理费，无法计入主营业务成本，该怎么调整？

你暂估的成本是不是实际业务的？

其实应该暂估成费用的，因为后面每个月都有固定资产折旧，可以去冲销这个暂估，但是前面的会计暂估到了主营业务成本科目，我现在冲销话，主营业务成本科目变成负数了

后来收到的发票也都是费用类的发票，都是冲费用的，不能做为成本科目

利用利润分配未分配利润的，借应付账款，贷利润分配未分配利润，这个是红冲以前的。

那我暂估的怎么办，不是还挂在账上了？

你好，你暂估的时候借主营业务成本贷应付账款不是吗？那现在这个应付账款不结转了，借应付账款，贷利润分配未分配利润。

哦哦，那这笔直接做到23年就行了对吧？

是的是的，可以的，可以这么做的。

23年去调整话，22年成本加上了折旧，整个利润就会变成负数了，我们第一季度交了所得税，会不会变成退税了啊

好，会的，会有退税的。

但是不想退税啊，退税查起来很麻烦

你好，那你剩余的那一部分做2023年的费用。

问题是我去年12月的时候，直接把主营业务成本300万冲销了（主营业务成本变成负数了），去年一年折旧费差不多有280万左右，相抵下来，利润是正的，不用退税，税务局提出主营业务不能为负数，要我调整，重新冲回来话，岂不是成本加折旧有580万了，利润为负数了，第四季度所得税会不会变成退税状态了呢，我们不想退税

你好，你在第四季度已经交了税款吗？如果是的话，那你今年收到了发票，直接做今年的费用

所得税我是第一季度交掉的，因为第一季度费用不够，到了12月底的时候，折旧费就有280万了

那你不想退税就别纳税调减了，正常做到今年就可以了。

第一季度交了120万的所得税，其中暂估了300万成本，第四季度的时候利润为负数了，那第四季度会不会退税。

这300万暂估的我到23年冲回，去年第四季度会产生退税吗