老师好，一般纳税人，去年计提厂房折旧时忘记减掉净残值了，调整在今年3月份，直接做凭证冲减可以吗

5. 华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年4月3日购入—台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款200万元，增值税进项税额为26万元。4月30日，华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日，设备开始安装，在安装过程中，华东公司发生安装人员工资3万元；领用外购原材料—批，该原材料成本为8万元，相应的增值税进项税额为1.04万元，市场价格（不含增值税）为8.5万元。设备于2019年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为13万元，按照年限平均法计提折旧。2019年年末因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为180万元，处置费用为15万元；预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后，该生产设备的使用年限为6年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2020年该设备应计提折旧额为（  ）万元。 计提减值后的账面价值为176万元，则2020年该设备应计提折旧额=176/（6-0.5）=32（万元），老师这是学堂固定资产的习题，为啥折旧额是176/（6-0.5）呢，我感觉我脑子卡住了，搞不懂，不是直接除以6

老师好，一般纳税人，去年计提厂房折旧时忘记减掉净残值了，调整在今年3月份，直接做凭证冲减可以吗

感谢老师，老师小规模纳税人9月份购买了一个冷柜当天付款并收到普通发票12000，借固定资产贷银行存款12000，可以在10月份直接全部折旧摊销吗，借管理费用折旧费12000贷累计折旧12000？如果不能全部折旧摊销那么要减5%残值后按几年摊销呢？第二个问题单位固定资产19万，已经计提了18万，请问做账时还接着计提吗，直接计提到19万，还是应该有留多少残值就不再计提折旧了呢？第三个问题单位租房每年付五万租赁费，于10月付款，借管理费用租赁费5万贷银行存款5万？就不用按月摊销一年了是吧，还是借预付账款5万贷银行存款5万，然后11月份开始借管理费用租赁费4166贷预付账款4166，每月都一样摊销一年？

老师，我这检查之前的账目的时候，发现12月份有几个凭证科目使用错误，导致成本以及费用多计提了，同时我们又在1月份正式升级为一般纳税人，我们民办非营利企业，然后我调着觉得能不能直接反结账回去直接更改科目，再去更改调整报表，用以前年度损益调整的哈调整科目有点多，这样子可以不？

老师好，去年11月有一笔工资支出忘记做会计凭证，在今年3月份大时候补做了这笔支出凭证，请问在做2023年汇算清缴的时候需要纳税调减吗？还是说不调增也不调减也可以，哪种是比较好的。