公司为小规模纳税人，营业额20万，其中按1％税率开票10000元（不含税9900.99元，税费99.01元），无票收入19万，在计算不含税销售额的时候，应该怎么算：是20万/1.03，还是20万/1.01，或者是19万/1.03+9900.99，又或者是19万/1.01+9900..99呢？

【多选题】2×19年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售一批产品。合同约定，该批产品将于2年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式，即乙公司可以在2年后交付产品时支付540.8万元，或者在合同签订时支付500万元。乙公司选择在合同签订时支付货款。该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2×19年1月1日收到乙公司支付的货款。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。按照两种付款方式计算的内含利率为4%。下列各项中，甲公司的会计处理表述正确的有（　）。 A.2×19年1月1日收到货款确认未确认融资费用40.8万元 B.2×19年12月31日确认融资成分的影响金额为20万元 C.2×21年1月1日交付产品时确认收入的金额为540.8万元 D.2×20年12月31日确认融资成分的影响金额为20.8万元

重庆市铝材公司2018年度生产经营情况如下:(1)销售收入5100万元,销售成本3500万元,销售税金及附加130万元,缴纳增值税800万元。(2)期间费用共计1200万元,其中,销售费用中含广告费300万元,运输用车辆的折旧费15万元(该货车于2017年12月购入,原值60万元,预计净残值4万元,按税法规定,按直线法计提折旧,期限计提年限为4年);管理费用中含业务招待费60万元,新产品研究开发费用80万元,为职工购买的商业人寿保险10万元,基本医疗保险15万元,财务费用100万,都是向非金融机构借款用于经营的利息支出,若按银行同期同类贷款利率计算其利息支出为60万元。(3)营业外收入20万元,为接受的货币性捐赠收入。(4)营业外支出160万元,含应付未付的工商部门罚款I万元,合同违约金2万元,银行罚息3万元。为乙企业提供给与收入无关的担保，因乙企业破产而承担的预计负债20万计算该企业2018年年度的企业所得税所得额和应纳税额

1、某中外化妆品生产企业2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:(1)其间费用中广告费825万元;(2)业务招待费15万元;(3)研究开发费用20万元;(4)为在建厂房专门借款发生的利息支出20万元计入财务费用科目,厂房仍处于在建状态;(5)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元;(7)支出职工福利费23万元;(8)职工教育经费6万元;(9)国债利息收入12万元。已知:该企业使用所得税税率为25%。要求:计算该企业全年应纳所得税税额。这道题的利润总额是怎么算，那个会计利润是利润总额吗，预缴的所得税在计算过程中不加也不减，最后在全年应纳所得税税额后减去吗？

2、甲公司是一家机械制造企业，为居民企业。2019年发生以下业务: (1)全年取得不含税产品销售收入为4400万元，发生产品销售成本1800万元;不含税其他业务收入100万元，其他业务成本65万元; (2)投资收益200万元，其中直接投资其他居民企业的权益性收益160万元(已在投资方所在地按20%的税率缴纳了企业所得税)，购买国债的利息收入40万元; (3)缴纳各种税金及附加320万元，其中增值税260万元; (4)发生管理费用235万元;发生销售费用1450万元，其中广告费和业务宜传费为1400万元;发生财务费用240万元; (5)取得营业外收入60万元;发生营业外支出70万元，其中含合同违约金20万元。要求:根据上述资料，计算: 1、2019年度会计利润。 2、所得税前允许扣除的期间费用。 3、投资收益纳税调整金额。 4、2019年度企业所得税应纳税所得额。 5、2019年度应缴纳的企业所得税。

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年12月，甲公司发生如下交易或事项：（1）6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为26万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。（2）10日，甲公司以其自产的B产品发给销售部门员工作为非货币性福利，该批B产品的市场售价为100万元，成本为75万元。（3）19日，与丙公司签订销售协议向其销售一批商品，丙公司当日预付货款135.6万元。20日，甲公司发出商品，该批商品实际成本为90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额15.6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）（1）根据资料（1），下列说法中正确的是（）。A.应确认主营业务收入200万元B.应确认主营业务收入180万元C.应