老师，21年有个异常发票，当时税务局让做进项税额转出，我当时记账：借主营业务成本，贷应交税费——进项税额转出 借应交税费——进项税额转出 贷应交税费——未交增值税，当月的时候由于要做进项税额转出，还认证了很多进项，现在我发现我这样做账的话一直有这个余额挂在应交税费——未交增值税上面，请问我应该如何处理？

我没明白老师意思

老师，你是让我这样做一下账吗？

您好，不是，当初进项税转出时，您是否补缴了增值税？

当初进项税额转出，当月我们认证了很多发票，我们是报表显示要交的数额进行缴纳的

您好，那您的分录没问题，以后进项税认证就做应交税费-未交增值税借方

21年当月的话，认证较多的进项税额我就记得应交税费——应交增值税——进项税额

那您还得借应交税费-应交增值税（转出多交增值税），贷应交税费-未交增值税

现在我可以把这个应交税费——未交增值税的这个金额可以转到应交税费——转出未交增值税吗？

不需要，两个应交税费——未交增值税合计金额是零

我当时应该发票进项税额的时候直接冲应交税费——未交增值税的，是吗老师？而不是入到应交税费——应交增值税进项税额里的，是吗？

您好，不是，都是先在进项税额里，后再转出

那我当时应该怎么做分录老师？

您好，认证进项税，借应交税费应交增值税（进项税） 后期月末结转，借应交税费未交增值税，贷应交税费应交增值税（转出多交增值税）

好的，非常感谢！