老师，当月销项税是5000，抵扣进项发票一张税额是8000，留抵3000，这个分录怎么做？

那当月结转增值税，就借：销项税额5000 贷：进项税额5000吗？

同学，这个分录不需要做的

那下月需要缴增值税时，怎么账务处理呢？

下月销项大于本月留底了 借，应交税费-增值税（转出未交增值税） 贷，应交税费-未交增值税

应交税费-未交增值税 是贷方科目还是借方科目？

应交税费-未交增值税 是贷方的，上交时 借，应交税费-未交增值税 贷，银行存款

那应交税费-增值税（转出未交增值税）是借方科目吗？用来归集什么的？

就是本期计算的应交增值税

要是下月销项税3500，那当月的分录：借 ，应交税费-增值税（转出未交增值税）500 贷 ， 应交税费-未交增值税500？

嗯嗯，是这样的同学

那进项税额和销项税额科目的余额就一直挂在账面上吗？

可以挂者，明细科目没有影响，也可以一次转出去 借，应交税费-销项 贷，应交税费-进项 应交税费-增值税（转出未交增值税）

应交税费-增值税（转出未交增值税）属于借方科目？

不是，贷方表示本期交税额，借方是与销项，进项对冲的

明白了，谢谢老师