演示账套

房地产公司（小规模）2022年10一12月收到房屋销售预收款100万元，按毛利率10％在特定业务计算的应纳税所得额栏填写10万元，现在做企业所得税年度汇算，需要填写A105010表吗？

2023-04-14 20:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-14 21:28

您好！这个是需要填的

快账用户8301 追问 2023-04-14 21:29

怎么填写？

齐红老师解答 2023-04-14 21:34

您好！相关的填列位置，如果所示，具体金额如实填列即可，有些省份的电子税务局该处是可以自动带出的，如果没有带出，您需要手写的

快账用户8301 追问 2023-04-14 21:46

税金及附加包括哪些

齐红老师解答 2023-04-14 21:48

您好！包括城建税、教育费附加（含地方）

快账用户8301 追问 2023-04-14 21:51

包含印花税和城镇土地使用税吗

齐红老师解答 2023-04-14 22:04

您好！如果该预收款涉及的话，则包括相关已经形成的印花税和城镇土地使用税

快账用户8301 追问 2023-04-14 22:26

房屋销售合同签订缴纳的印花税算吗

齐红老师解答 2023-04-14 22:31

您好！这个税金是算的

快账用户8301 追问 2023-04-14 22:40

特定业务预收款金额是广告宣传费扣除计算基数吗？

齐红老师解答 2023-04-14 22:48

你好！目前部分地区认为是可以的，建议咨询主管税务机关虽然总局没有以文件形式明确能否作为计算基数，但是，有的地方税务机构针对此类实际发生的业务，对这个收入可以作为招待费和广告费、宣传费的计算基数以文件形式予以明确。比如，北京市国家税务局、北京市地方税务局以京国税发[2009]92号文的第二条规定:“房地产开发企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，可作为广告和业务宣传费、业务招待费的计算基数”。因此，单位符合规定的预售收入可以作为业务招待费、广告宣传费用的计算基数