演示账套

老师好，问下年报招待费需要调整纳税，这个税按照什么比例计算

2023-04-15 12:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-15 12:55

你好企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 单位是小型微利企业吗？应纳税所得额是低于100万吗？

快账用户6019 追问 2023-04-15 12:59

是小微企业，低于 100 万，如何算

齐红老师解答 2023-04-15 13:01

你好，补交的所得税=纳税调增的金额*2.5% 比如收入100万，业务招待费2万，发生额的60%=1.2万，收入的5‰=0.5万，按0.5万扣除，纳税调增1.5万补交的所得税=1.5万*2.5%

快账用户6019 追问 2023-04-15 13:04

老师，弥补以前年度亏损的话这个业务招待费调整的还需要纳税吗

齐红老师解答 2023-04-15 13:04

你好，如果弥补以前年度亏损之后是亏损，不需要纳税。如果弥补以前年度亏损亏损之后是盈利，就需要纳税的

快账用户6019 追问 2023-04-15 13:05

年报表，税额抵免优惠明细表中的第 6 行，本年度抵免前应纳税额如何填写

齐红老师解答 2023-04-15 13:06

不同问题，请重新发起提问，谢谢配合。

2023-04-15

同学您好业务招待费扣除标准：1、发生额的60%，2、营业收入5‰，这两个标准取较低的那个。

2022-05-10

你好，他税前扣除比例还有一个是发生额的60%，哪个小按哪个来抵扣？

2021-01-08

广告费是不超过营业收入不超过营业收入的15%。业务招待费是发生额的60%和收入的千分之五，按照小的扣除。

2021-03-26

没有收入，招待费全部调增

2021-05-12

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