老师，你好，我想问一下，2024年3月份我们公司产生了业务招待费，就是嗯发生管理费用，业务招待费科目了，一共是1169元，这个的话嗯到最后嗯是能全抵扣吗？还是需要调增啊什么的是按照什么比例调整超增呢？

好的，老师，是不是一般业务招待费发生了嗯在账务上处理都一次性计入费用，就是只到年底汇算的时候再调增呢？

同学，您好。您的理解是正确的。

好的，老师，您说的这个营业收入是不是主营业务收入加其他营业收入之和？

这个其实不是的，还包括税法中视同销售收入。

老师就是主营业务收入加其他业务收入加系统收入，对吗？

系统收入是啥？是视同销售收入吧。

黄老师，假如这个业务招待费乘以60%等于700，然后营业收入的0.5%，嗯，比如说是800，那么是不是我这个嗯就是意思就是只能抵700，然后剩下的需要调增，对吗？

假如说我这个业务招待费的60%是嗯700，然后营业收入的0.5%，比如说是200那么我只能抵扣200，是吗？

同学，您好。您的理解是正确的。

老师，像我这种剩余的职工教育经费就是已经抵扣过一年了，就是汇算以后剩余的这个职工教育经费金额等着我次年再汇算的话，是不是相当于把费用调高了？就是说再增加一个公司的一部分费用，假如说公司没有亏损的话，可能是不是有有可能会涉及到退税呢？

没有调高呢，比如今年发生100，今年抵扣了80，那么明年最多也只能抵扣没抵完的20，不可能超额抵扣的。

好的，老师第一年会算的话，就是我一下子比如说把1000都列成职工教育经费都列成了费用了，然后我调增的那一部分就是不允许抵扣的，就是留下来了，那我第二年的时候我怎么做调整呢？我是调整哪一部分呐？

我知道第二年系统里剩下的那一部分遗留下来的那一部分是不允许抵扣的，但是我第二年比如说我一整年下来，上一年一留1000，我这一年允许抵扣500，就是怎么做调整啊？

第二年遵循先进先出的规则，就是明年计算出限额后，先把今年没抵完的部分进行抵扣，做纳税调减。然后如果还有剩余限额可以抵扣，再抵扣明年发生的职工教育经费，如果剩余限额够抵的话，那就不用再调增了，剩余限额不够抵的话，那么就需要做纳税调增。

咱们总觉得第二年具体调减啦，我要是不调减我那遗留的数怎么变少呢？

好的，老师，我那个遗留下来的数是不允许抵扣的，嗯，账上都已经抵完了，就是报表上把它调出来了，我我我就觉得那上面遗留数的数应该越来越少就对了

第一年留下500，假设第二年发生1000。 1.计算出的限额是2000的话，那么就先调减上年的500，那么剩余限额还有1500，够抵当年的1000，那么就不用再调整了，当年就是调减500就行。 2.计算出的限额是1200的话，那么还是先调减上年的500，那么剩余限额还有700，不够抵当年的1000，那么就需要纳税调增300，所以当年调减一个500，再调增一个300，就行了。

假如说我还遗留下来1000的这个职工教育经费，然后我今年比如说嗯能抵扣500。那我就那我就调减500，那不就还只剩500了吗？调解意味着我的费用增加，是不是有可能会涉及到退税呀？

一般不会的，会留着在下一年继续抵扣。

好的，老师理解了，嗯，我考虑的就是光考虑那个剩余的那个职工教育经费够低的情况啦。