甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务： ‏ （1）以直接收款方式销售A牌卷烟100箱，取得销售额320万元（不含税，下同）。 ‏ （2）以分期收款方式销售A牌卷烟250箱，销售额900万元，合同约定当月收取60%的货款，实际收到30%。 ‏ （3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本125万元；乙厂收取加工费25万元、代垫部分辅助材料的费用5万元，烟丝当月完工并交付甲厂。 ‏ （4）甲厂将委托加工收回的烟丝的20%进行销售，取得销售额58万元。 ‏ （5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用120箱A牌卷烟抵偿货款，双方均开具了增值税专用发票。 ‏ 其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，消费税税率56%，150元/箱，烟丝消费税税率30%。 ‏ 根据上述资料，回答下列问题： ‏ 甲卷烟厂销售A牌卷烟应缴纳消费税（）万元。 ‏ A. 333.03 B. 383.80 C. 485.35 D. 688.45

（1）业务（1）应缴纳的消费税额＝256×56%＋80×150÷10000＝144.56（万元）。　　（2）业务（2）应缴纳的消费税额＝（1330×56%＋350×150÷10000）×50%＝375.03（万元）。　　（3）乙厂应代收代缴的消费税额＝（120＋20＋5）÷（1－30%）×30%＝62.14（万元）。　　（4）企业委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，委托方收回后以高于受托方计税价格销售的，需要申报缴纳消费税，同时准予扣除委托加工环节已经代收代缴的消费税。委托加工收回烟丝20%销售部分受托方计税价格为（120＋20＋5）÷（1－30%）×20%＝41.43（万元），小于收回后销售价格58万元，应缴纳消费税。　　应缴纳的消费税额＝58×30%－62.14×20%＝4.97（万元）。　　（5）256÷80＝3.2（万元）。　　1330÷350＝3.8（万元）。　　业务（5）应缴纳的消费税额＝3.8×90×56%＋90×150÷10000＝192.87（万元）　　纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

2022-10-31

快账用户6555 追问 2023-04-17 13:22

乙卷烟厂应代收代缴消费税（）万元。 ‍ A. 46.50 B. 55.71 C. 64.29 D. 66.43 6单选(3分) 承题4，下列关于委托加工烟丝的说法中正确的有（）。 ‏ ‏ A. 委托方将收回烟丝用于连续生产卷烟的，所纳税款不允许抵扣 B. 委托加工的烟丝直接出售的，缴纳消费税 C. 由受托方提供烟丝，进行加工生产的卷烟，属于委托加工 D. 委托方以高于受托方的计税价格出售的，需缴纳消费税

(3分) ‎承题4，甲厂销售委托加工收回的烟丝应缴纳消费税（）万元。 ‍ ‎ ‍ A. 0 B. 4.11 C. 4.54 D. 10.54 8单选(3分) ‌承题4，甲厂用卷烟抵偿货款应缴纳消费税（）万元。 ‎ ‌ ‎ A. 243.72 B. 241.92 C. 236.04 D. 216.84 本题还有四问

齐红老师解答 2023-04-17 13:24

‌承题4，甲厂用卷烟抵偿货款应缴纳消费税（）万元。 ‎ ‌ ‎ A. 243.72