老师，你好 ，我客户2022年年底暂估一笔成本20万，现在是2023年3月份年收到客户寄过来的费用（差旅，办公，福利）发票9万，暂估剩余费用缴纳企业所得税 请问账务怎么处理，汇算清缴如何操作
当时暂估的成本怎么做的？借主营业务成本贷应付账款吗？
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老师，我单位2011年处置了一个不动产房产。房产购入原价12万，处置收入32万。当年没有缴纳税费。当年的会计分录是借 现金 12万 贷定资产12万。借 现金20万贷固定资产清理20万。购买方一直用我们单位的房照，没有过户。 2022年二月份。因为房产需要过户，我们单位按照现在的市值给当年的这笔房产补开发票税价合计。486450元。按5%增值税缴纳税费。共缴纳增值税。23164.29元。附加税费暂时忽略不计。老师，我这笔收入根本2022年没有收到钱。钱是2011年收到的32万。今年补发票的时候，房产交易中心告诉必须按市值开发票，结果就多开了16万多。我这个会计分录怎么做呀？但是这个处置房产的收入需要缴纳企业所得税等等，我怎么确认收入？怎么做会计分录啊？不会呀，请指导一下呗。
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老师 这几天准备做汇算清缴时 发现2022年3月份有一笔暂估库存商品入账 19万元，并结转了成本，到现在都没有发票没有冲回，如果反结账到12月份 但是是12月在4季度时已经预交过所得税了 ，并且2023年已经做了3个的账务了 年初数也要变，问怎么处理最好！
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老师，你好 ，我客户2022年年底暂估一笔成本20万，现在是2023年3月份年收到客户寄过来的费用（差旅，办公，福利）发票9万，暂估剩余费用缴纳企业所得税 请问账务怎么处理，汇算清缴如何操作
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老师，我们家在23年12月份预提了一笔借款利息90万，对方的发票要在24年才能开来，现在我们做23年所得税汇算清缴，对方发票只开来了60万，且后面的发票因为各种原因在五月份之前都开不了了。当初入账我做的是财务费用借方，暂估应付款贷方，现在收到的60万利息发票，我冲预提时要怎么入账，怎么做会计分录，另外剩下的无票的30万，我会在所得税汇算清缴时做调增缴纳对应的所得税，这30万对应的当时预提的分录要怎么处理，可以做财务费用借方负数，贷方以前年度损益调整吗，或者还有其他什么合适的办法呢，请老师解答下，谢谢
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老师早，请教一个问题 建筑公司，今年25年一季度暂估了500万的成本，原因是根据全责发生制，24年付出去的钱他成本票还没回来，按照规定来说，这个票应该在25年5月31号所得税汇算清缴前拿到，然后再将暂估成本红冲，转而在做一笔“借：以前年度损益调整，贷：应付账款”，然后汇算清缴调减应纳税所得额，但是我看了24年审计报告并没有这么操作，因为24年我们有研发费用加计扣除，本身1月申报24年四季度的所得税报表就不用缴税。我现在想问：现在25年的暂估，没有5.31前红冲，而是后面来票之后，比如6月冲一点，10月冲一点，这样方法可行吗？
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是的老师 主营业务成本 贷应付账款-暂估
借应付账款贷以前年度损益调整20万， 借以前年度损益调整贷应付账款9万， 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润11万， 汇算清缴纳税调增纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额11万。
但是有一点我有点搞不懂，收到的是费用，里面有一些福利需要有扣除这个直接在汇算清缴调整吗？账务就直接用以前年度损益调整吗
借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬福利费，借应付职工薪酬福利费，贷应付账款。
福利费的单独做上面的。
这个福利费是不是在明年做汇算清缴时在调减啊
你好，在今年纳税调减 你看一下他超过扣除比例了吗？
是按工资的14%抵扣的。
老师，如果我第一句问的里面有一个福利费10000元，没有工资 请问完整分录怎么做哈？
还是上面的账务处理 只不过是不能抵扣所得税。
2022年的汇算需要调增我清楚，我的不理解在于我分录怎么做，如果在2023年期间做了分录有一个福利费，那是不是导致23年福利间接增加了吗 比如刚才说的1万，23年也有一万，会不会导致有两万的福利费
你好，不会的，做以前年度损益调整是2022年的，它不影响2023年。
老师那汇算清缴的时候 直接我就在30行填写11万+1万？因为在23年入账22年肯定没有福利费这个科目，那我直接在30行写还是这个1万单独写在工资薪金福利费那个表格？
可以的，可以这么做的。
是可以填到30行 还是填写到职工薪资附表里？
30就可以的 别去填写职工薪酬了
好的 谢谢老师
老师 另外问一下如果有工资的话可以填到那个工资薪金附表里面吗？
对的，是的，可以这么做的。
谢谢老师
不用客气，工作愉快。