老师，你好 ，我客户2022年年底暂估一笔成本20万，现在是2023年3月份年收到客户寄过来的费用（差旅，办公，福利）发票9万，暂估剩余费用缴纳企业所得税 请问账务怎么处理，汇算清缴如何操作

是的老师 主营业务成本 贷应付账款-暂估

借应付账款贷以前年度损益调整20万， 借以前年度损益调整贷应付账款9万， 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润11万， 汇算清缴纳税调增纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额11万。

但是有一点我有点搞不懂，收到的是费用，里面有一些福利需要有扣除这个直接在汇算清缴调整吗？账务就直接用以前年度损益调整吗

借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬福利费，借应付职工薪酬福利费，贷应付账款。

福利费的单独做上面的。

这个福利费是不是在明年做汇算清缴时在调减啊

你好，在今年纳税调减 你看一下他超过扣除比例了吗？

是按工资的14%抵扣的。

老师，如果我第一句问的里面有一个福利费10000元，没有工资 请问完整分录怎么做哈？

还是上面的账务处理 只不过是不能抵扣所得税。

2022年的汇算需要调增我清楚，我的不理解在于我分录怎么做，如果在2023年期间做了分录有一个福利费，那是不是导致23年福利间接增加了吗 比如刚才说的1万，23年也有一万，会不会导致有两万的福利费

你好，不会的，做以前年度损益调整是2022年的，它不影响2023年。

老师那汇算清缴的时候 直接我就在30行填写11万+1万？因为在23年入账22年肯定没有福利费这个科目，那我直接在30行写还是这个1万单独写在工资薪金福利费那个表格？

可以的，可以这么做的。

是可以填到30行 还是填写到职工薪资附表里？

30就可以的 别去填写职工薪酬了

好的 谢谢老师

老师 另外问一下如果有工资的话可以填到那个工资薪金附表里面吗？

对的，是的，可以这么做的。

谢谢老师