所得税汇算清缴纳税调整增加额34.3是滞纳金。当时营业外支出中没提现。跟相关的税款一同做账了。其中有一笔是补交以前年度所得税时的滞纳金我记账的是利润分配—未分配利润19.22。这种情况我如何调账？王老师赐教，IE，谢谢

我想问一下，我单位在以前年度汇算清缴时，有纳税调整增加额，加上去只是减少了纳税调整后所得（亏损），并没有要交税。离职的会计没做任何分录。我发现现在的资产负债表上的未分配利润与21年企业所得税弥补亏损明细表上的当年可结转以后年度弥补的亏损额不等了，就相差那笔纳税调整金额。现在我是不是要做分录把资产负债表与企业所得税报表做平？要做的话，分录怎么做？ 小企业会计准则

所得税汇算清缴纳税调整增加额34.3是滞纳金。当时营业外支出中没提现。跟相关的税款一同做账了。其中有一笔是补交以前年度所得税时的滞纳金我记账的是利润分配—未分配利润19.22。这种情况我如何调账？王老师赐教，IE，谢谢

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

前一年12月的附加税金额计提错了，且金额计提少了，导致第二年一月份缴纳的时候附加税出现了贷方负数，这个还怎么处理了？谢谢 借以前年度损益调整 贷应交税费附加税， 借，利润分配未分配利润， 贷，以前年度损益调整 汇算清缴纳税调减 老师您好，小企业会计准则是不是不可以用以前年度损益调整科目来调账呢？那该怎么处理呢

下面是关于收到跨年发票的处理，请老师帮我看看并解析一下；另外如果有附加也给我说一下。麻烦回答的老师能提供一个全面的回答吗，谢谢 一般纳税人 借：以前年度损益调整 贷：库存现金 /银行存款 计算多缴的企业所得税： 借：应交税费——应交所得税 　贷：以前年度损益调整 结转时 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整