老师，我们公司在2021开了一张50万的工程服务普通发票给甲方，但是只收到42万的工程款，现在工程也完工了，多开的8万元怎么处理呀？

收入的账务处理开具发票确认收入时：小规模工程公司开具工程票确认收入，由于是小规模纳税人，不涉及进项税额抵扣，增值税采用简易计税方法。假设征收率为 3%（目前阶段性优惠政策下可能有调整，这里以常规情况举例）。不含税收入 = 500000÷(1 %2B 3%)≈485436.89 元增值税额 = 485436.89×3%≈14563.11 元借：应收账款 500000 贷：主营业务收入 485436.89 应交税费 —— 应交增值税 14563.11 收到工程款时：借：银行存款 500000 贷：应收账款 500000 成本的账务处理 1 月份收到部分成本票时：假设 1 月份收到的成本票金额为 X 元（X < 500000 - 200000 ），根据成本票内容进行相应账务处理，比如成本票是材料采购发票。借：工程施工 —— 合同成本（原材料等科目） X 贷：银行存款 / 应付账款等 X 对于 1 月份已发生但未取得发票的成本（暂估部分）：按照权责发生制原则，虽然没有取得发票，但属于 1 月份的成本应该进行暂估入账。对于未收到的 20 万成本，暂估分录如下：借：工程施工 —— 合同成本 200000 贷：应付账款 —— 暂估应付款 200000 3 月份收到剩余 20 万成本票时：先冲销之前的暂估分录：借：工程施工 —— 合同成本 - 200000 贷：应付账款 —— 暂估应付款 - 200000 再根据实际收到的发票进行账务处理：借：工程施工 —— 合同成本 200000 贷：银行存款 / 应付账款等 200000 期末结转结转成本：将工程施工的成本结转到主营业务成本，假设工程施工 —— 合同成本科目余额为总成本（包含 1 月份已取得发票成本和暂估成本），分录如下：借：主营业务成本（工程施工 —— 合同成本科目余额）贷：工程施工 —— 合同成本（工程施工 —— 合同成本科目余额）结转损益：借：主营业务收入 485436.89 贷：主营业务成本（工程施工 —— 合同成本科目余额）本年利润（差额，若成本小于收入则在贷方，反之在借方）借：本年利润 14563.11 贷：应交税费 —— 应交增值税 14563.11

2025-04-10

快账用户6119 追问 2023-04-25 12:41

甲方不肯退发票

快账用户6119 追问 2023-04-25 12:44

我们上个月开了24万发票，我能不能自己申请红字发票信息表，然后红冲上个月的8万元发票

齐红老师解答 2023-04-25 12:44

你好，普通发票不需要红字信息表的，你得让对方知道这个发票收回来，然后全部红冲，再重新开给他。

快账用户6119 追问 2023-04-25 12:47

普票能不能红冲部分发票？

齐红老师解答 2023-04-25 12:57

对的，是的，不可以这么做的。

快账用户6119 追问 2023-04-25 13:00

老师，为什么不能红冲部分金额发票，甲方不肯退发票，我也收不到8万元工程款。我的账挂着应收账款8万怎么处理呢？

齐红老师解答 2023-04-25 13:04

你好，这个是规定，你可以在开票系统里面试一下的，收不回来的可以做营业外支出或者销售费用。

快账用户6119 追问 2023-04-25 13:06

好的，谢谢哈

齐红老师解答 2023-04-25 13:09

不用客气，工作愉快。

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