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年度汇算清缴,分摊入研发费用的租金是否可以做加计扣除,申报高企业时的租金是不是要剔除,谢谢老师!

2023-04-25 16:03
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-25 16:07

分摊入研发费用的租金不可以做加计扣除,申报高企业时的租金不要剔除。

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快账用户7214 追问 2023-04-25 16:10

那汇算清缴的加计扣除小于申报高企的数据,不一致可以吗

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齐红老师 解答 2023-04-25 16:18

您好,同学,是可以的

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分摊入研发费用的租金不可以做加计扣除,申报高企业时的租金不要剔除。
2023-04-25
您好,是在管理费用研发费用里核算,不能加计,您上面理解都是对的 在高新技术企业认定时,研发部门的房租、租入房屋的装修费摊销应归集到研究开发费核算。与研发活动直接相关的研发人员培训费、交通费应归集到研究开发费核算,但此项费用一般不得超过研究开发总费用的10%,另有规定的除外。
2025-02-19
目前三个报表填写情况存在数据一致性和政策合规性问题。火炬年报中企业发展情况报表的研究费用与企业所得税汇算清缴归集的研究费用一致更合适,这样符合政策要求且便于高新技术企业复审时审核和解释。建议尽快修改火炬年报相关数据,加强内部沟通协调
2025-04-07
在火炬统计系统里的高新技术企业发展情况报表和企业年报中,研究开发费用额可以包括账目上计入研发支出的房租费以及税务上没加计扣除的设备折旧费。 火炬统计系统中研究开发费用合计包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用 。只要房租费和设备折旧费是在企业正常的研发支出核算范围内,即确实是用于企业研究开发活动相关的支出,就应计入火炬统计系统报表中的研究开发费用额中。 企业所得税汇算清缴时对加计扣除的房租费和设备折旧费进行剔除,这是基于税务政策的规定。而火炬统计系统的研发费用归集口径与企业所得税加计扣除的口径存在差异,两者并不冲突。在进行高新技术企业复审时,火炬统计系统报表中的研发费用按其自身的归集要求填报, 不必与企业所得税加计扣除的口径保持一致。但填报时应保证数据真实、准确,与企业有关研究开发会计科目或辅助账中研究开发费用对应。
2025-04-08
在季度申报的时候就是可以加急扣除的
2023-12-07
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