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房地产企业汇算清缴特别纳税调整23至25行，销售未完工的产品收入和27－29行销售未完工转完工收入。指的啥，如何从账套上找数据
2023-04-25 21:40
2023-04-26 05:39
同学你好，23.第23行“1.销售未完工产品的收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工开发产品，会计核算未进行收入确认的销售收入金额。可以理解为预收收入。 24.第24行“2.销售未完工产品预计毛利额”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品取得的销售收入按税收规定预计计税毛利率计算的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 25.第25行“3.实际发生的税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 24行25行的基数是第23行。
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完工产品的界限是账套上结转开发成本到开发产品这张凭证之前预收的金额还是结转第一笔主营业务收入之前预收的金额?