2020年，预提年终奖200万，在2021.03冲减了200万，实际发放140万，纳税调增60万；2021年汇算清缴时，是不是应该纳税调减60万，因为冲减200万，发放140万的行为，减少了今年费用60万，实际应该还原回去，也就是纳税调减60万，我理解的对么？

老师，你好，我今年计提了一些安全费用100万，挂在其他应付款里面的，实际用了10万，汇算的时候是不是要调增90万？如果调增了，明年的账又应该怎么做？如果明年发生的费用还直接 冲减其他应付款，就不对了，怎么做呢？

老师：去年账上计提了40万的工资，当时就是为了做成本做的，但之后也没有冲完。这40万现在汇算了，我是不是要调增，如果要调增，我应该填哪个报表，是在实际发生额100-40=60万，然后税收也默认60万，这样主表就会自动调增60万？

2020年，预提年终奖200万，在2021.03冲减了200万，实际发放140万，纳税调增60万；2021年汇算清缴时，是不是应该纳税调减60万，因为冲减200万，发放140万的行为，减少了今年费用60万，实际应该还原回去，也就是纳税调减60万，我理解的对么？

老师，请教您一个问题，22年年末预提了30万成本，然后在汇算清缴结束前因其中5万没办法拿到发票，所以在汇算清缴工作中成本纳税调减了5万，实际申报了25万的成本，但今天业务把发票拿来后才知道开具的都是普票，也就是说实际成本应该30万（去年预提的时候是按照专票不含税来预提的）。对于此差异，该如何做会计处理呢？

为什么D不对？【单选题】甲公司2021年12月31日发现2020年度多计销售费用200万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2020年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（ ）。 A.调减2021年年初未分配利润135万元 B.调增2021年年初未分配利润135万元 C.调减2021年度当期销售费用200万元 D.调增2021年年初盈余公积20万元 【答案】B 【解析】调增2021年年初未分配利润的金额=200×（1－25%）×（1－10%）=135（万元）。