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老师请问小规模水利基金及增值税附加税费怎么计提的，会计分录怎么做？

2023-04-26 15:38
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-04-26 15:41

增值税不用单独计，提收入时就写了。附加税是借税金及附加代金交税。附加税是借税金及附加贷应交税费。

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快账用户4136 追问 2023-04-26 15:43

这个附加税是不是就在当月计提？

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齐红老师 解答 2023-04-26 15:50

你好。季度末计提就行。

头像
快账用户4136 追问 2023-04-26 15:51

那有时候计提的和实际缴纳的不一样怎么办呢？比如小规模减半增收的，那这个怎么做账务处理呢？

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齐红老师 解答 2023-04-26 15:55

按照减半征收后的金额计提。

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快账用户4136 追问 2023-04-26 15:56

那计提金额和缴纳金额有点差异怎么处理呢

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齐红老师 解答 2023-04-26 15:57

你好，差异是怎样产生的呢？

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快账用户4136 追问 2023-04-26 16:01

比如我们计算的增值税是4018.16，系统是4018.17，可能就会有一点差异，系统不是四舍五入，系统遇1也进一位，然后就前后有一点差异

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齐红老师 解答 2023-04-26 16:13

差额计入营业外收支就可以了。

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增值税不用单独计，提收入时就写了。附加税是借税金及附加代金交税。附加税是借税金及附加贷应交税费。
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小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%） 增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入         应交税费-未交增值税  如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-税费减免 假如季末判断需要交税 计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：应交税费-未交增值税         应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加        贷：银行存款
2025-04-11
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2026-04-15
借应收 贷主营业务收入 贷应交税费应交增值税 这样 增值税不叫计提哦
2023-12-04
主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%） 增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-应交增值税 如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-税费减免 假如交税 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加   借：应交税费-应交增值税         应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款
2023-08-24
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