老师，我在去年12月账里暂估了成本。因为那时候成本票还没到，所以做了暂估。现在5月了，因为5月31日前得做汇算清缴，成本发票最迟这时候开过来对不。那这个月开进来，我直接在本月做分录吗？不用再改12月的分录吧？

老师，有没有关于这个问题的完整分录？想学习下。因为具体怎么做还不是很明白

同学你好，比如12月暂估成本，借，主营业务成本，10万元，贷，应付账款，10万元。现在收到发票10万元，则现在分录，借，应付账款，10万元，贷，银行存款，10万元。

老师，辛苦了。如果是专票的话，有进项，也可以用于今年抵扣吧

同学你好，是的，可以用于今年抵扣的。

老师，辛苦了。还有个疑问。如果去年少暂估了，比如去年12月 借成本10w，贷应付账款10w。本月实际需要20w。该怎么做分录？

同学你好，这个月收到发票20万元时，借，应付账款，10万元，主营业务成本等科目，10万元，贷，银行存款，20万元。

老师，我们是用小企业会计准则，不会用到以前年度损益这种科目吧。

同学你好，是的，如果有以前年度损益调整，直接记入利润分配-未分配利润。

非常感谢老师，晚安