演示账套

老师，我想问一下，我们是建筑安装公司，收到工程款，要预交税款，这个税款应该具体怎么缴纳

2023-05-06 16:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-06 16:45

你好。稍等，我看一下。

齐红老师解答 2023-05-06 17:40

你好一般计税是按 2%预交，简易征收是按 3 %预交

快账用户6561 追问 2023-05-06 17:41

老师，不是换要分本地，异地的吗

齐红老师解答 2023-05-06 17:45

一、预收款预缴增值税预收款预缴是为了平衡税款入库的时间性差异的，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时预缴税款。 1.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目（指异地项目），纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税； 2.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目（指同一地级行政区范围内项目，以下简称本地项目），纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。总结：收到预收款时，所有项目都需要预缴，本地项目在机构所在地预缴，异地项目发生地预缴。增值税纳税义务发生时异地项目，需要在建筑服务发生地预缴税款；而本地项目，不需要在建筑服务发生地预缴税款，直接在机构所在地申报（通俗的说，收到工程进度款，异地项目需要按规定看是否预缴增值税，本地项目肯定不需要预缴增值税，但是需要判断按规定看是否增值税纳税义务发生，在当地缴纳增值税）。依据：《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）和《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）