一个人年劳务报酬10万元，在税务局代开的发票，第一个图片是预交，第2个是汇算清缴，问题一：请问在预交时为什么减去了101.94，图3的公式是预交的公式，问题二，还有我觉得图2减去101.94是汇算清缴的公式中对应的其他扣除，对吗？其中问题请告诉我税法或者教材原文，和解释，我自己查了很多笔记都没有

老师，现在是图片三是文字表述中的图片1

你好1、《国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知》（国税发［1996］161号）规定，单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款的，应将纳税义务人取得的不含税收入额换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。 2、根据上述164号文规定，劳务报酬所得应按减除附加税费后的余额计算。

所以预缴的时候 劳务报酬所得要先价税分离 100000-2912.62（增值税）=97087.38元 然后按照劳务报酬所得扣除附加税费后余额计算 也就是预缴时计算的应纳税所得额=97087.38*（1-20%）-（2912.62*7%*50%）=77567.96元 税率40% 速算扣除数7000元 预缴税款=77567.96*40%-7000=24027.18元

汇算时 因为劳务报酬属于综合所得，我们可以选择并入综合所得计算个人所得税，并入个人所得也是要不含税的金额扣除附加税费后的余额计算 并入综合所得计算个税=（100000-2912.62）*（1-20%)-101.94-60000-0-0=17567.96*3%=527.04元

根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]89号)第十四条的规定，单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款的，应将纳税义务人取得的不含税收入额换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。

请问在汇算清缴时，这个101.94对应汇算清缴公式中其他扣除这个项目还是根据你说的这个文件的说明来计算的，汇算清缴和预交时在软件中填入哪里？

汇算清缴里面有个其他税费扣除，填在其他税费扣除那里

就是允许扣除的税费那里

老师你找出来的税法3条和图片2的公式，文字表示意思的区别在于什么，如果表示的意思相同，那么为什么不像图片4这样做相应的计算，而是考虑了增值税，城建税啊？

同学，你好，图片4例题中是个人去的劳务报酬，他直接取得的，并没有去税局代开发票，没有涉及到增值税和城建税等情况，所以预缴时只要直接按照取得的劳务报酬收入按照（1-20%）来计算个税。

图片5中，如果是提供劳务方是小规模纳税人，那么企业提供发票，提供劳务方做企业所得税或者个人所得的生产经营所得预交和汇算清缴，不用安装图片2公式那样乘以80%作为收入额吧？直接用不含税销售额来作为收入，进行企业所得税或者生产经营所得进行预交，所以老师你说的是否涉及增值税，附加税与他去没去税务局代开没影响吧？

老师，你的意思我可能明白了，你说的税法3条中，个人取得劳务报酬，然后自己代开发票时，她自己交了个税和增值税城建税的情况，而图片2和图片5的中是个人代开劳务报酬但是没有代开发票，但是等年底汇算清缴时，都要考虑她的增值税和附件税，该交多少就是多少？是这个意思不？ 对方不代开我们购买劳务方怎么入账啊，用什么凭证？

你好，购买方不开票你们是不能入账的哦。还是只能代开发票，如果提供劳务方是小规模企业，此时他也是按照价税分离收入扣除一些费用后按经营所得缴纳个税。

拜托老师帮我仔细看一下，最后总结，1.提供劳务方是自然人，不代开发票，购买方不能进行入账处理，2.提供劳务方是自然人，代开劳务发票，像图片1和图片3那样，不含税收入-20%费用-附加税后的结果进行预交和汇算清缴，3. 图片2的公式和图片5的例题是把实际问题简化了，不涉及开票就不涉及增值税和附加税了，但在实际税务处理不会出现这种处理过程，应该都是像第2点总结那样处理。 5.提供劳务方是企业或者个体户或者独自企业，用的是不含税收入，减去取得发票的实际成本费用，进行企业所得税或者个人生产经营所得预交和汇算

同学，你好，你总结的没问题哈！是这样处理。 自然人提供劳务代开发票，要按不含税收入*（1-20%）-附加税费 。 小规模纳税人提供发票就是按照不会税收入减去成本费用后余额再减去60000再减去专项附加扣除扣除按照经营所得缴纳个税。

请问在实际的税务处理的中，像总计2那样处理的，可以减去城教地之外，还有减去哪些税种，比如印花税吗，哪种税目的印花税或者其他的税种？

印花税如果有可以减去的。

非常感谢老师，我问了好多老师，给我的解答都是在-20%这部，后面的解释不请了，非常感谢

好的，同学，那你现在都理解了不？