老师，交企业所得税的分录， 借，应交税费，应交企业所得税10 贷，银行存款10 如果汇算清缴退回企业所得税的的分录 借，银行存款5 贷，应交税费，应交企业所得税5 还是， 借，银行存款5 借，应交税费，应交企业所得税-5 老师退回的哪一个分录正确

老师我觉得是下面一个对的，我搞糊涂了

你说借银行存款贷税费哪个吗

我说的是下面两个退回企业所得税的分录，我写了两个，哪一个正确

借，银行存款5 贷，应交税费，应交企业所得税5  这个这个是对的

老师，我去年预交的企业所得税 借，应交税费，应交企业所得税10 贷，银行存款10， 最后年末计提的是 借，所得税费用5 贷，应交税费，应交企业所得税5 所以现在汇算清缴退回来的5的分录我觉得是用借方负数去冲减，如果写在贷方表示是计提的企业所得税 借，银行存款5 借，应交税费，应交企业所得税-5

其实是一样的，因为实务中的话，只是借方负数好区分一些

老师反正两种都对是吧，我说的借方负数就是好区分是今年的计提数还是去年的退回数对吧

对的，您的理解是没错的

老师为啥今年的全部个税汇算清缴4月份就结束了

不是吧，不是到6月份，啊这几个

我们这里怎么说是4月份就结束了，我以为全国统一的

那就不清楚了这个

老师还有一个问题，就是汇算清缴的财务报表，资产负债表和利润表是不是要和账上的财务报表和利润表匹配，一模一样填写的

嗯对，这个是需要保持的

老师，就是我们账上做出来的资产负债表和利润表到汇算清缴一般都是有调增的，那汇算清缴的资产负债表和利润表反正也不管调增调减，就是按照账上的照抄，调增调减只要体现在汇算清缴的A类主表的下面一部分和那个纳税明细表上对吗

嗯对，您的理解是对的

老师，就是不管调增还是调减，都是不需要去动年报的资产负债表和利润表的对吧，这个报表只管跟账上保持一致