任务1墙制消费税、增值税涉税业务的记账凭证【任专播达】根据以下与消费税，增值税相关的业务，完成相应的会计分录。【业专资计1该汽车制造企业为一般纳税人，主要生产销售A型小汽车，出厂不含税售价为每辆90000元，2XXX年1月份购销情况如下:11)向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折让，开具红字发票入账。2)向外地特约经销点销售50辆，货款未收到，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元;取得的货运发票已于通过税务机关的比对。(3)售本年小车一辆，售价100000元(不含税)，账面原值150000元，货数存入银行。(4)通期仍未收回的包装物押金67900元，计入销售收入45)本月客户收取车加费113000元，存入银行。(6)购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5000000元，税款为650000元;开出银行汇票支付。(7)从国外进口一批小轿车零部件，支付给国外的货价1300000元，卖方佣金20000元，运抵

某自行车厂是增值税的一般纳税人。2022年10月该企业的购销情况如下： 1. 向当地的商场销售自行车800辆，每辆的单价280元（不含增值税价格，下同），商场在当月付清货款后，自行车厂给予其8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。 2. 向外地的特约经销点销售500辆自行车，并支付给承运部门运费7000元，装卸费1000元。（对方分别开具了货物运输业务增值税专用发票并已比对认证） 3. 销售本厂已经自用2年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。 4. 逾期未收回的包装物押金60000元。 5. 购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为140000元，注明的税金23800元。（已比对认证） 6.从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为90000元。 请根据上述资料计算： •（1）当期允许抵扣的进项税额。 •（2）当期的销项税额。 •（3）当期应纳的增值税。

某自行车厂是增值税的一般纳税人。2022年10月该企业的购销情况如下： 1. 向当地的商场销售自行车800辆，每辆的单价280元（不含增值税价格，下同），商场在当月付清货款后，自行车厂给予其8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。 2. 向外地的特约经销点销售500辆自行车，并支付给承运部门运费7000元，装卸费1000元。（对方分别开具了货物运输业务增值税专用发票并已比对认证） 3. 销售本厂已经自用2年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。 4. 逾期未收回的包装物押金60000元。 5. 购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为140000元，注明的税金23800元。（已比对认证） 6.从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为90000元。 请根据上述资料计算： •（1）当期允许抵扣的进项税额。 •（2）当期的销项税额。 •（3）当期应纳的增值税。

某增值税─般纳税人生产并销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。某年2月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予8%的销售折扣，开具红字发票入账。(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付给运输单位8 000元，收到运输企业开具的运费普通发票。(3)转让企业作为固定资产使用两年的小轿车一辆，售价100000元(原价90000元，购入时，未取得增值税专用发票)。(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入。(5）购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元、税款18200元。(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得增值税专用发票。(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。要求：计算当月应交增值税。

1.目的：练习增值税涉税业务应纳税额的计算。 2.资料：曦曦自行车厂主要生产和销售自行车，为一般纳税人，某月月初有留抵税额 8000元，本月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售2000辆，开具增值税专用发票，注明价款1000000元，百 货大楼当月付清货款后，厂家给予了10%的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售300辆，开具普通发票，注明销售额为169500元；并支的运输单位运费，收到增值税专用发票上注明运费1000元，税率9%，增值税90元，取得值税专用发票注明装卸费1000元，税率6%，增值税60元。 (3)销售本厂自用且未抵扣过税款的小轿车一辆，售价120000元； (4)当期发出一般包装物收取押金3000元，逾期仍未收回的包装物押金6000元； (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明购进金额140000元，注明款18200元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件支付5000元，取得税务机关代开的专用发票。 3.要求：假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算： (1)该自行车厂当期可抵扣的进项税； (2)该自行车厂销售自行车的销项税； (3)该自行车厂包装物押金的销项税； (4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额； (5)当期该厂应纳增值税的合计数。

1.目的：练习增值税涉税业务应纳税额的计算。 2.资料：曦曦自行车厂主要生产和销售自行车，为一般纳税人，某月月初有留抵税额 8000元，本月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售2000辆，开具增值税专用发票，注明价款1000000元，百 货大楼当月付清货款后，厂家给予了10%的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售300辆，开具普通发票，注明销售额为169500元；并支的运输单位运费，收到增值税专用发票上注明运费1000元，税率9%，增值税90元，取得值税专用发票注明装卸费1000元，税率6%，增值税60元。 (3)销售本厂自用且未抵扣过税款的小轿车一辆，售价120000元； (4)当期发出一般包装物收取押金3000元，逾期仍未收回的包装物押金6000元； (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明购进金额140000元，注明款18200元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件支付5000元，取得税务机关代开的专用发票。 3.要求：假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算： (1)该自行车厂当期可抵扣的进项税； (2)该自行车厂销售自行车的销项税； (3)该自行车厂包装物押金的销项税； (4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额； (5)当期该厂应纳增值税的合计数。