这题报废的净损失为什么不是用税法规定的残值和最终报废残值相比较呢？我计算的报废净损失是：10000-8000=2000，但是答案为什么是用账面价值和最终报废残值比？

尊敬的学员您好！企业预计使用3年，最终报废价值8000。就是提前用不了，这个就是最终的变现价值。相当于提前报废了，到9年的时候账面价值54000，包括一年折旧44000和最终税法规定的残值10000。这个需要跟最终的变现价值8000比。

2023-05-15

同学你好！报废净损失的计算不用税法规定的残值，主要是因为会计和税法在固定资产报废处理上有着不同的目标和原则。会计上，报废净损失的计算主要是为了准确反映企业因固定资产报废而产生的经济影响。这涉及到固定资产的原始投入、累计折旧、减值准备以及处置过程中的收入和支出等多个方面。而税法对固定资产残值的规定，主要是为了确定固定资产的计税基础，进而计算企业应缴纳的税款。税法规定的残值通常是基于固定资产的性质和使用情况来确定的，并且一旦确定，一般不得随意变更。税法的目标是确保税收的公平性和准确性，而不是直接反映企业的经济损失。

2024-04-01

学员，你好。用税法规定的残值去计算是因为考虑那是税法认定的。是九年是因为税法规定可以使用10年，而使用了6年%2B尚可使用3年=9年。

2024-04-15

是这个样子的，你实际收到的现金流量，按照实际报废的残值处理，税法和实际的差额是考虑所得税对现金流量的。

2022-02-17

老师这是讲义上的题算了残值减税，为什么这个题不算呢？

2022-07-29

齐红老师解答 2023-05-15 20:47

不管什么情况下，都是变现价值。和账面价值比。因为有期限刚好匹配，有的提前报废，有的超长使用。任何一种。只要看最终的账面价值，不管是不是最终规定的残值，都不会出现问题

快账用户7402 追问 2023-05-15 21:46

那就是说如果没有提前报废的话，报废损益=税法规定的净残值（其实也是账面价值）-最终报废残值。是这样理解的吗？

齐红老师解答 2023-05-15 21:48

因为有期限刚好匹配，有的提前报废，有的超长使用。任何一种都是看变现价值和账面价值，跟税法规定的没有关系。有可能最终变现价值不是税法规定的残值。

快账用户7402 追问 2023-05-15 21:55

那这题的税后残值是多少呢？

齐红老师解答 2023-05-15 22:02

账面价值=450000-（450000-10000）/10×9=54000, 残值变现相关现金流量=8000-（8000-54000）×25%=19500。公式为=变现价值-（变现价值-账面价值）*25%

快账用户7402 追问 2023-05-15 22:28

老师，您说跟税法残值没关系，但是课件的残值净收益是用最终残值-税法残值。我有些搞不明白了

齐红老师解答 2023-05-15 22:44

教材这里尚可使用的是6年，税法是5年，账面价值=84000-10000*8=4000，跟税法残值一致。而这里是不一致。所以，为了避免有这种差异。不容易出错，残值变现相关流量=变现价值-（变现价值-账面价值）*25%，就用这个公式，去找账面价值，和变现价值。对于税法规定的残值和折旧年限，是计算折旧额的，跟实际现金流的有可能不一样。