演示账套

这题报废的净损失为什么不是用税法规定的残值和最终报废残值相比较呢？我计算的报废净损失是：10000-8000=2000，但是答案为什么是用账面价值和最终报废残值比？

2023-05-15 20:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-15 20:46

尊敬的学员您好！企业预计使用3年，最终报废价值8000。就是提前用不了，这个就是最终的变现价值。相当于提前报废了，到9年的时候账面价值54000，包括一年折旧44000和最终税法规定的残值10000。这个需要跟最终的变现价值8000比。

齐红老师解答 2023-05-15 20:47

不管什么情况下，都是变现价值。和账面价值比。因为有期限刚好匹配，有的提前报废，有的超长使用。任何一种。只要看最终的账面价值，不管是不是最终规定的残值，都不会出现问题

快账用户7402 追问 2023-05-15 21:46

那就是说如果没有提前报废的话，报废损益=税法规定的净残值（其实也是账面价值）-最终报废残值。是这样理解的吗？

齐红老师解答 2023-05-15 21:48

因为有期限刚好匹配，有的提前报废，有的超长使用。任何一种都是看变现价值和账面价值，跟税法规定的没有关系。有可能最终变现价值不是税法规定的残值。

快账用户7402 追问 2023-05-15 21:55

那这题的税后残值是多少呢？

齐红老师解答 2023-05-15 22:02

账面价值=450000-（450000-10000）/10×9=54000, 残值变现相关现金流量=8000-（8000-54000）×25%=19500。公式为=变现价值-（变现价值-账面价值）*25%

快账用户7402 追问 2023-05-15 22:28

老师，您说跟税法残值没关系，但是课件的残值净收益是用最终残值-税法残值。我有些搞不明白了

齐红老师解答 2023-05-15 22:44

教材这里尚可使用的是6年，税法是5年，账面价值=84000-10000*8=4000，跟税法残值一致。而这里是不一致。所以，为了避免有这种差异。不容易出错，残值变现相关流量=变现价值-（变现价值-账面价值）*25%，就用这个公式，去找账面价值，和变现价值。对于税法规定的残值和折旧年限，是计算折旧额的，跟实际现金流的有可能不一样。