老师，我想请问一下总公司在江西，分公司在广州，总公司无偿调拨固定资产给分公司使用，会计分录应该怎么做请列一下。以及是否需要缴纳增值税与企业所得税

你不需要缴纳增值税和企业所得税

账务怎么处理呢

借：累计折旧 贷：固定资产

？什么意思？

总分公司的账务处理，怎么可能是这样呢？

总公司的固定资产无偿调拨给分公司做账： 总公司， 借：营业外支出 贷：固定资产， 总分公司资产划拨不涉及税费。 分公司独立核算，接收总公司的固定资产按无偿调拨处理， 借：固定资产 贷：资本公积-无偿调入固定资产

是资本公积还是可以用实收资本呢

他们汇总申报应该不是营业外支出吧？

您好，同学，是资本公积

并不会增加股权比例呢

股东的实收资本还没转进去，还是转入资本公积吗？

还有是计入营业外支出吗？

？？？？您在吗？老师？？0

借：固定资产清理 累计折旧， 贷固定资产， 借营业外支出， 贷固定资产清理， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支

分公司独立核算，接收总公司的固定资产按无偿调拨处理，视同资本投入呢

然后呢？转给子公司的分录是如何

汇总申报的

交易当年的分录 借主营业务收入（母公司收入）， 贷主营业务成本（母公司成本）， 固定资产原价（母公司的毛利） 交易以后期间， 借年初未分配利润（母公司未实现的毛利 贷固定资产原价（母公司未实现的毛利

？主营业务收入？

老师，辛苦您全部过程分录汇总发我一下

这样看我不太懂，为什么又出来一个主营业务收入跟主营业务成本

内部消售固定资产一件，成本700元，消价1000元，使用期限5年，无残值。 A、购买当年，抵消收入、成本和未实现的内部消售利润： 借：主营业务收入 1000 （消售方） 贷：主营业务成本 700 （消售方） 固定资产原价 300 （集团未实现消售利润） 同时，抵消当年多提的折旧。为方便阐述，假定当年按12个月提取折旧，则多提60元。 借：累计折旧 60 贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60 B、以后年间的处理： 第二年： 借：期初未分配利润 300 贷：固定资产原价 300 借：累计折旧 120 贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60 期初未分配利润 60 第三年： 借：期初未分配利润 300 贷：固定资产原价 300 借：累计折旧 180 贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60 期初未分配利润 120 第四年： 借：期初未分配利润 300 贷：固定资产原价 300 借：累计折旧 240 贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60 期初未分配利润 180 第五年： 如果清理报废（期满报废），固定资产已不存在，会计报表上已无该项资产的原值和累计折旧。但本期仍多提折旧60元，应冲消。 借：期初未分配利润 60 贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60 如果超期使用，则： 借：期初未分配利润 300 贷：固定资产原价 300 借：累计折旧 300 贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60 期初未分配利润 240 第六年以后，仍继续使用： 借：期初未分配利润 300 贷：固定资产原价 300 借：累计折旧 300 贷：期初未分配利润 300 第四年提前报废，则： 借：期初未分配利润 300 贷：营业外支出 300 借：营业外支出 240 贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60 期初未分配利润 180 可以参考这个案例，可以看一下的。

这个是资产调拨？？

是不是搞错了

是的 和资产调拨一个性质的

这是内部的，不是资产的

这是内部的 不是总分公司的

而且根本就不是销售收入

看得更乱

你不是出合并报表吗？

汇总申报企业所得税