企业卖出固定资产后，冲减了累计折旧，企业所得税汇算清缴如何填写？

你好；比如一个企业参考这个思路去写；学堂也有这个讲解课程的；有空去看看 2018企业购入一台单位价值300万元的机器设备（假设该企业就此一个设备），预计折旧年限10年，残值为0，则会计核算每月计提折旧额2.5万（=300/10/12）,如何进行年度纳税申报？企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报相关情况： 2018年度填报： 1、第3行“（二）飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备” （1）第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第5列“税收折旧、摊销额”、第8列“累计折旧、摊销额”填报300万元；（2）第2列“本年折旧、摊销额”、第3列“累计折旧、摊销额”填报5万元；（3）第9列“纳税调整金额”填报-295万元。 2、第10行“（三）固定资产一次性扣除” （1）第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第5列“税收折旧、摊销额”、第8列“累计折旧、摊销额”填报300万元；（2）第2列“本年折旧、摊销额”、第3列“累计折旧、摊销额”、第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”填报5万元；（3）第7列“加速折旧、摊销统计额”填报295万元（=300-5）。 2、2019年度 1、第3行“（二）飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备” （1）第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”填报300万元；（2）第2列“本年折旧、摊销额”填报30万元；（3）第3列“累计折旧、摊销额”填报35万元；（4）第5列“税收折旧、摊销额”填报0元；（5）第9列“纳税调整金额”填报30万元。

2023-04-20

快账用户9941 追问 2023-05-15 23:34

那105080里面的累计折旧还是按照没卖出去的折旧填写吗？

快账用户9941 追问 2023-05-15 23:35

帐载金额是写年初原值还是年末值

齐红老师解答 2023-05-15 23:40

是的年末的余额的

快账用户9941 追问 2023-05-15 23:43

所以资产原值也是填写年末金额吗

齐红老师解答 2023-05-15 23:45

你好对的是这么做的

快账用户9941 追问 2023-05-15 23:46

那我的本年折旧额，因为卖出了某个固定资产，冲减后是负值，怎么填写呢

齐红老师解答 2023-05-16 00:06

你好不能是负数本年累计的折旧-处置固定资产本年折旧一定是个正数

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